Резиденты Германии относятся к вопросу заполнения налоговой декларации очень серьезно и тщательно готовятся к тому, чтобы попытаться вернуть часть ранее уплаченного подоходного налога. И действительно, миллионы граждан Германии получают этот возврат, средняя сумма которого, по данным статистического ведомства, составляет около 1000 евро в год. Даже если вы еще не в совершенстве владеете немецким языком, бояться подавать на возмещение не стоит – при наличии законных оснований государство возвращает деньги тем, кто правильно оформляет декларацию. В сети много полезной информации и сделать самому это абсолютно реально.
Тем не менее, для украинцев и других иностранцев такая практика часто кажется сложной и не очень понятной, но они постепенно разбираются в этом вопросе, используя соцсети, опираются на образцы из Интернета. Многие в соцсетях пишут много ценного, например, пользователь сети Reddit под ником SuityWaddleBird поделился своим опытом:
Вы платите фиксированный налог на прирост капитала по ставке 25%. Существует также необлагаемая налогом сумма, но вам необходимо самостоятельно установить её в своём банке (так как вы можете разделить общую сумму между всеми источниками дохода от капитала, см. Freistellungsauftrag).
Как правило, вы также получите возврат подоходного налога, если ездите на работу на расстояние более 16 км (в одну сторону) или если ваша заработная плата изменилась в течение года. И, конечно же, в десятке других случаев.
Обычно подать налоговую декларацию не помешает. Просто имейте в виду, что в некоторых случаях вам необходимо подать налоговую декларацию (например, если вы получали какое-либо социальное обеспечение в течение налогового года), а в других случаях вы можете подать её.
Если вам придется это сделать, то существуют жесткие сроки, которые намного строже, чем для добровольной подачи налоговой декларации.
В предыдущем материале мы давали инструкцию как заполнить налоговую декларацию, а в этой статье расскажем, как вернуть налоги за покупки в Германии, получить возврат трат за проезд и на служебный автомобиль, как учесть волонтерство, какие расходы позволяют снизить налоговую базу и получить возврат денег и многое другое.
Какие налоги можно вернуть в Германии
В Германии можно вернуть часть уплаченных налогов при наличии дополнительных расходов, которые связаны с работой, обучением, лечением или семьей. Эти затраты рассматриваются как необходимые и компенсируются государством. Возможности для уменьшения налогооблагаемой базы регулируются следующими законодательными актами:
Ниже мы подробно расскажем, какие именно расходы могут быть признаны налоговой и приняты во внимание для решения на вашу пользу.
Возврат подоходного налога в Германии
Подоходный налог (Einkommensteuer) – это основной налог, который удерживается из зарплаты наемных работников. Уменьшить налогооблагаемую базу можно, если для ведения трудовой деятельности необходимо понести определенные дополнительные расходы, например, на двойное хозяйство, обучение для повышения квалификации и обустройство домашнего офиса (работу на дому).
Налоговый эксперт Йорг Лейне (пишет о налогах для Finanztip) рекомендует всегда подавать декларацию, если расходы на трудовую деятельность превышают 1230 евро в год. Для их учета нужно заполнить форму N (на странице 1 указывают доходы, а на страницах 2-4 – расходы).
Если общий размер подобных расходов меньше 1230 евро, указывать их нет смысла, так как эта сумма вычитается автоматически.
Медицинские услуги, ремонт, реконструкцию, затраты, связанные с арендой, указывают в разделах Чрезвычайные и Бытовые расходы (Außergewöhnliche Belastungen, Haushaltsnahe Dienstleistungen/Handwerkerleistungen).
Двойное ведение хозяйства в Германии
Понятие Doppelte Haushaltsführung регулируется § 9 Abs. 1 Nr. 5 Einkommensteuergesetz (EStG) – Закона о подоходном налоге Германии. Под этим термином понимают ситуацию, когда сотрудник вынужден содержать одновременно два дома (по месту работы и по месту постоянного проживания). В EStG указано:
Расходы на проживание для содержания двух домохозяйств в Германии могут быть заявлены как фактические расходы на использование жилья, но не более 1000 евро в месяц». Затраты на мебель и бытовую технику до 5000 евро можно частично вернуть без дополнительной проверки.
Чтобы Finanzamt (налоговая служба Германии) признала возможность вернуть вам часть налогов, должны выполняться следующие условия:
- Основное место жительства находится за пределами города, где вы работаете, например, семья живет в Кельне, а работа в Мюнхене.
- Вы содержите собственное жилье в обоих местах (даже если квартиры арендуются).
- Рабочее жилье вам необходимо в целях трудовой деятельности, а не для личного удобства.
Как учитывается работа дома
Деньги, потраченные на обустройство и содержание домашнего офиса можно вычесть из налогооблагаемой базы только в том случае, если именно дом является центром профессиональной деятельности. В этом случае нужно выбрать один из двух вариантов: вычесть фиксированную ставку 1230 евро в год или указать реальные затраты – аренду, электричество, покупку офисной техники, без которой нельзя обойтись на работе.
Можно ли получить возврат за проезд
Затраты на проезд можно списать из расчета 30 центов за километр в одну сторону. Если расстояние поездки на работу превышает 20 километров, можно вернуть по 38 центов, начиная с 21-го километра (§9 EStG) . В декларации необходимо указать количество дней, в которые совершались поездки (рекомендуется записывать их в течение года, так как больничные, дни работы дома и отпускные нужно вычесть).
Например, если дорога составляет 20 километров, а количество рабочих дней 222, затраты на проезд составят 1332. Это на 102 евро больше, чем фиксированная ставка, и их можно указывать в качестве расходов на бизнес.
Надбавка за проезд действует независимо от вида транспорта (то есть, неважно, ездили вы на работу поездом, на автомобиле, велосипеде или даже ходили пешком).
Компенсируются ли затраты на служебный автомобиль
Если работодатель предоставил служебный автомобиль, также имеется возможность вернуть часть денег из налогов в соответствии с индивидуальной оценкой. Для этого в начале года необходимо решить, будет списываться фиксированная ставка в 1% или фактические затраты в соответствии с бортовым журналом. Право на индивидуальную оценку имеют только наемные работники, к самозанятым и бизнесменам такая возможность не относится.
Как списать затраты на бизнес
Как было сказано ранее, на ведение трудовой деятельности из налогооблагаемой базы автоматически вычитается 1230 евро. Кроме того, можно вернуть из налогов часть расходов на рабочую одежду, чистящие средства, инструменты, специальные книги и журналы (их указывают в форме N). Также признаются затраты на различное оборудование, купленное самостоятельно для работы. Например, это может быть стол, компьютер (до 50%), кресло. Если стоимость товара (исключая компьютер) превышает 800 евро нетто, он уже не может считаться малоценным активом и подлежит амортизации. Стоимость компьютера можно вычитать сразу.
Какой возврат положен за переезд
Переезд по служебным причинам (например, перевод внутри компании или к новому месту работы) можно включать в затраты, связанные с трудовой деятельностью. Речь идет о поездках для просмотра квартир, оплату услуг риелтора и прочее. При наличии документов, подтверждающих оплату, можно вернуть из налогов всю сумму. Также предусмотрена возможность получения фиксированной компенсации.
В случае переезда по собственному желанию предусмотрена возможность уменьшения суммы для начисления налогов на 20% от суммы оплаты труда помощников. Если переезд потребовался по медицинским показаниям, расходы списываются как чрезвычайные.
Можно ли списать медицинские расходы
Чаще всего признаются и вычитаются из суммы для оплаты налогов деньги за зубные протезы, очки, процедуры физиотерапии и иглоукалывания, лечение в больнице, лекарства, которые назначил врач, но они не отпускаются по рецептам, а также сборы за рецептурные препараты. Кроме того, в налоговой декларации можно указать расходы на поездки к врачу, в больницы и аптеки, чтобы уменьшить налоги.
Как учесть в декларации волонтерство
Если вы получаете доход от волонтерской работы, то его нужно обязательно указывать в налоговой декларации. В большинстве случаев он не облагается налогом (например, за руководство любительским кружком или спортивной секцией можно получать до 3000 евро в год без уплаты налогов, § 3 Nr. 26 EStG). За волонтерскую работу в некоммерческой организации вы можете получать до 840 евро в виде компенсации расходов без уплаты налогов. Также можно заявить и о расходах (например, проезд), но они не должны превышать 3000.
Как уменьшить налогооблагаемую базу за счет реконструкции и ремонта
Деньги, потраченные на реконструкцию, ремонт или установку оборудования в доме также можно частично компенсировать. Налоговая учитывает для возврата 20%, но не более 1200 евро, от стоимости услуг и транспортных расходов. Вычетам из налогов подлежат и затраты на оборудование (но не на материалы).
В качестве бытовых услуг в налоговую декларацию, чтобы вернуть деньги, включают расходы на сиделку, уход за животными (возврат составляет 20%).
Как учесть аренду квартиры
Льготы по налогам в Германии предусмотрены и для арендаторов. Для этого необходимо включить все расходы, взимаемые арендодателем, за услуги рабочих или хозяйственные услуги.
Дополнительные возможности для получения компенсации
Например, вы можете вернуть часть расходов на телефон и интернет, если они активно используются вами для работы. Фиксированная ставка составляет 20%, но не более 240 евро в год. Если вы предоставите квитанций, которые подтверждают траты, вы сможете вернуть до 50%.
В случае участия в аварии по дороге на работу можно включить в декларацию расходы, за которые не была получена компенсация (например, ремонт, гонорар юристу, лечение). Они будут вычтены из суммы, которая облагается налогом, и часть денег удастся вернуть.
Кроме того, из базы, облагаемой налогом, можно вычесть организацию похорон (если она больше наследства), содержание лиц, которые нуждаются в иждивении.
Возврат налогов в Германии: калькулятор
Примерно подсчитать, сколько денег получится вернуть из налогов, можно с помощью калькуляторов (например, на сайтах Steuergo, Neotax, Online.timetax).
Чтобы правильно подготовиться к заполнению налоговой декларации, необходимо:
- в течение года собирайте все чеки и подтверждения (годовую справку о доходах, квитанции за аренду, ремонт, курсы повышения квалификации, топливо, покупку техники, волонтерскую деятельность, счета за лечение, протезирование, покупку очков);
- внимательно изучите законодательство (Закон о подоходном налоге (EstG), Налоговый кодекс, Положение о применении подоходного налога);
- при необходимости обратитесь за консультацией к налоговому консультанту (Steuerberater). Консультанта вы можете найти в официальной базе данных Федеральной палаты или в местных базах налоговых консультантов.
С одной стороны – в этой статье много тонкостей, цифр, но не стоит бояться заполнять налоговую декларацию, в большинстве случаев это хороший шанс вернуть внушительную сумму. Достаточно пошагово разобраться во всех тонкостях ее заполнения.
