В Германии на Minijob с зарплатой не более 400 EUR в месяц занято около 7 млн. человек, из них 4,5 млн. женщин, главным образом матерей. Одним из пунктов принятого недавно крупнейшего пакета мероприятий по экономии за всю историю Федеративной Республики стало прекращение уплаты взносов в пенсионное страхование за получателей Hartz IV. За счет этого государство планирует сэкономить около 2 млрд. евро в год. В результате вопрос о добровольных дополнительных взносах в пенсионное страхование приобретает особую актуальность и для многих получателей ALG II, одновременно подрабатывающих на Minijob.
Два лика Minijob
Различают две основные формы Minijob, не облагаемых социальными отчислениями (geringfuegige versicherungsfreie Beschaeftigungen). Это длительная или постоянная низкооплачиваемая работа с зарплатой брутто не более 400 EUR в месяц независимо от продолжительности рабочего времени (geringfuegige Beschaeftigung) и кратковременная занятость (kurzzeitige или kurzfristige Beschaeftigung) с заранее оговоренной продолжительностью, типа подмены во время отпуска или помощи в сборе урожая независимо от размера заработка и количества рабочих часов в неделю.
В первом случае если зарплата работника, занятого на официальной Minijob, зарегистрированной в Minijob-Zentrale в Эссене, не превышает 400 EUR в месяц, она не облагается налогами и отчислениями в социальное страхование, и заработок нетто равен заработку брутто.
Регулярные одноразовые или дополнительные выплаты типа отпускных или 13-й зарплаты (Weihnachtsgeld) при этом прибавляются к ежемесячной зарплате пропорционально ее размеру. В зарплату не включается необлагаемые налогом выплаты в рамках возмещения служебных расходов (steuerfreie Aufwandsentschaedigungen) в размере до 2100 EUR в календарный год (175 EUR в месяц) типа доходов от побочной деятельности (тренер, воспитатель, преподаватель и т.п.) или ухода за престарелыми, больными или инвалидами.
При одновременной занятости на нескольких Minijobs независимо от их числа общий месячный заработок также не должен превышать 400 EUR, а все работодатели должны быть проинформированы об остальных Minijobs (Mehrfachbeschaeftigung). Когда заработок на одной Minijob регулярно превышает допустимую границу в 400 EUR в месяц, обязанность уплаты взносов в социальное страхование возникает со дня превышения. Однако превышение от случая к случаю, которое не может быть предусмотрено, не ведет к немедленному и автоматическому возникновению Versicherungspflicht. Случайным считается превышение, имеющее место не более двух месяцев в году в результате, к примеру, увеличения продолжительности рабочего времени из-за болезни других сотрудников.
Если впоследствии оказывается, что в результате сложения зарплат на двух или нескольких Minijobs возникает Versicherungspflicht, взносы в социальное страхование взимаются только с момента установления этого факта, но не «задним числом» за истекшие периоды времени. Наряду с основной работой с обязательными отчислениями в социальное страхование допустима занятость только на одной Minijob без обложения социальными отчислениями мини-зарплаты. Зарплата со всех найденных позже Minijobs прибавляется к зарплате на основной работе и вместе с нею облагается налогами и отчислениями, кроме взносов в страхование по безработице.
При «классической» Minijob паушальные отчисления и взносы в социальное страхование берет на себя работодатель.
В производственном секторе они составляют 30% от заработка: 15% в пенсионное страхование, 13% – в медицинское и 2%-ный паушальный налог плюс 0,67%-ный сбор для уравнивания расходов работодателей на случай болезни и материнства. Под Minijob в частном секторе подразумевается труд в семье в качестве домработницы, помощницы по хозяйству и т.п., состоящий в выполнении работ, которыми обычно занимаются члены семьи (уборка, приготовление пищи, труд на приусадебном участке). Работодатель платит паушальный взнос в размере 12% от заработка работника (по 5% в пенсионное и медицинское страхование и 2%-ный паушальный налог) плюс 1,6% в государственное страхование от несчастных случаев и вышеупомянутый 0,67%-ный сбор.
Кратковременная занятость имеет место тогда, когда ее продолжительность не превышает 2 месяцев в течение календарного года при 5-дневной рабочей неделе или 50 рабочих дней в год при работе менее 5 дней в неделю. Сотрудник должен работать не более 18 дней подряд и получать не более 12 EUR в час и 62 EUR в день.
При кратковременной geringfuegige Beschaeftigung как работник, так и работодатель освобождаются от уплаты взносов в социальное страхование независимо от заработка. Это положение распространяется и на случаи, когда краткосрочная занятость имеет место наряду с основной работой или временная работа выполняется школьниками, студентами или пенсионерами по старости. При занятости в течение года на нескольких краткосрочных работах суммируется число рабочих дней на каждой из них. Если предполагаемая kurzfristige Beschaeftigung с зарплатой более 400 EUR в месяц, вопреки первоначальным расчетам, продлится более двух месяцев или 50 рабочих дней, Versicherungspflicht возникает с момента превышения этой временной границы или со дня, когда работодатель и работник осознают, что она будет превышена.
Доходы от долговременной Minijob и кратковременной занятости не суммируются, так что работник не платит взносы в социальное страхование ни с одной из них.
То же касается сочетания Minijob с самостоятельной трудовой деятельностью, приносящей доход до 400 EUR в месяц (geringfuegige selbstaendige Taetigkeit) или представляющей собой кратковременную занятость. Работник же, зарплата которого на основной работе облагается социальными отчислениями, может одновременно иметь Minijob с зарплатой до 400 EUR в месяц и заниматься самостоятельной трудовой деятельностью, приносящей такой же доход, без уплаты социальных отчислений с обеих Nebenjobs.
В то же время кратковременная занятость не может рассматриваться в качестве kurzfristige Beschaeftigung, если доходы от нее служат главным источником средств к существованию. Поэтому для получателей пособия по безработице, ALG II и лиц, зарегистрированных в качестве ищущих работу, но не получающих помощь от государства (arbeitssuchende Beschaeftigungslose ohne Leistungsbezug), зарплата, полученная в период кратковременной занятости и превышающая 400 EUR в месяц, облагается отчислениями в социальное страхование.
По работе и пенсия
Благодаря паушальным взносам работодателя Minijobber зарабатывает себе пенсию, но лишь в минимальном объеме. Поскольку взносы за период Minijob ниже обычных, они не дают права на услуги пенсионного страхования в полном объеме. То же касается и Wartezeit, или Mindestversicherungszeit, – минимального периода страхования, необходимого для назначения пенсии, составляющего ныне 5 лет (60 месяцев).
Здесь действует формула: количество месяцев работы на Minijob, разделенное на 3, примерно соответствует числу месяцев Wartezeit для будущей пенсии. Иными словами, три года Minijob в отношении Wartezeit для пенсии соответствует году работы на полный день.
Во многих случаях Minijobber имеет смысл посредством уплаты незначительного дополнительного взноса из собственного кармана в рамках «Aufstocken» не только несколько увеличить размер пенсии, но и обеспечить себе полноценные притязания на весь пакет услуг системы пенсионного страхования. В том, что касается величины пенсии, дополнительный взнос практически не окупается: год работы на 400-EUR-Job обеспечивает прибавку к пенсии в сумме 3,10 EUR в месяц, а при «Aufstocken» она составит 4,10 EUR в месяц. Зато гарантируются полноценные Pflichtbeitragszeiten, которые особенно важны при досрочном уходе на пенсию и для женщин, почти всю жизнь посвятивших воспитанию детей, возможность частичной или полной пенсии по снижению трудоспособности (Erwerbsminderungsrente), если таковая наступила в результате несчастного случая на производстве, и оплаты реабилитационных мероприятий, как в медицинской, так и в производственной сфере. Дополнительные преимущества Minijobber получает и в сфере частного страхования для обеспечения в старости (private Altersvorsorge) в рамках Riester-Rente. «Aufstocken» дает право на поощрительные надбавки и налоговые льготы от государства.
Принцип «Aufstocken» состоит в том, что почти любой Minijobber может дополнить паушальный взнос работодателя в пенсионное страхование собственной доплатой до полной ставки взноса, составляющей ныне 19,9% от заработка. Эта возможность представляет интерес прежде всего для Minijobber, занятых в производственном секторе, где паушальный взнос работодателя составляет 15% из требуемых 19,9%. Работник самостоятельно выплачивает в пенсионное страхование всего 4,9% заработка, что при зарплате 400 EUR составляет 19,60 EUR в месяц, а при зарплате 300 EUR – 14,70 EUR. Соответствующая сумма вычитается работодателем из зарплаты работника и отчисляется в Minijob-Zentrale вместе с его паушальным взносом. По закону работодатель обязан информировать работника о возможности «Aufstocken», но в действительности это делается далеко не всегда.
Гораздо менее привлекательно «Aufstocken» для Minijobber, подрабатывающих частным образом в домашнем хозяйстве. Их дополнительный взнос в пенсионное страхование составит не 4,9, а 14,9% от заработка: 59,60 EUR при зарплате 400 EUR. Кроме того, речь не может идти о работе «по-черному». Работодатель обязан зарегистрировать работника в Minijob-Zentrale, который автоматически снимает дополнительный взнос со счета работодателя, а тот, в свою очередь, соответственно уменьшает зарплату.
Невыгодно «Aufstocken» и низкооплачиваемым Minijobber, поскольку минимальный дополнительный взнос в пенсионное страхование взимается из расчета, что работник зарабатывает 155 EUR в месяц, и составляет 30,85 EUR даже при более низкой реальной зарплате.
Работодатель и в этом случае платит паушальный взнос в размере 15% от заработка, а разницу работник доплачивает из собственного кармана. При зарплате 100 EUR в месяц и паушальном взносе работодателя 15 EUR доплата составит 15,85 EUR в месяц.
При краткосрочной занятости взносы в пенсионное страхование не взимаются, так что отсутствует сама возможность «Aufstocken». Даже при высокой зарплате этот период не может быть засчитан в стаж, имеющий значение для получения пенсии.
Для осуществления «Aufstocken» наемный работник подписывает документ об отказе от освобождения от обязательного социального страхования (Verzicht auf die Versicherungsfreiheit). Он автоматически распространяется на все последующие Minijobs, и работник обязан предупредить об этом остальных или будущих работодателей.
Обязательное социальное страхование начинает действовать со следующего дня после подписания документа, если в нем не предусмотрен более поздний срок. Если работник подписал соответствующий отказ еще до поступления на очередную Minijob, обязательное социальное страхование действует с первого же дня занятости, а работодателя следует проинформировать об этом в течение первых двух недель.
Отказ от освобождения от обязательного социального страхования действует в течение всего периода geringfuegige Beschaeftigung и не может быть отозван. Он теряет свою силу только тогда, когда работник увольняется с последней Minijob. Человек, через какое-то время нашедший новую (первую) Minijob, по желанию может возобновить Verzicht auf die Versicherungsfreiheit, но не обязан этого делать.
«Aufstocken» и Riester-Rente
Государственное Riester-Foerderung осуществляется путем надбавок и налоговых льгот. Посредством отказа от освобождения от обязательного социального страхования Minijobber с незначительным собственным участием получает государственные надбавки (Zulagen) к Riestervertrag. Они складываются из основной надбавки (Grundzulage) в размере 354 EUR в первый год и по 154 EUR в каждый последующий и надбавок на детей (Kinderzulagen) при наличии таковых. Kinderzulage составляет 185 EUR в год на ребенка, рожденного до 31.12.2007, и 300 EUR в год на ребенка, родившегося начиная с 01.01.2008.
Для получения надбавок в полном объеме необходимо инвестировать в обеспечение в старости как минимум 4% подлежащего обложению отчислениями в пенсионное страхование дохода прошлого года за вычетом положенных надбавок. Для работников с низкими доходами этот Mindesteigenbetrag, или Sockelbetrag, составляет 60 EUR в год (5 EUR в месяц).
Примечательно, что путем Verzicht auf die Versicherungsfreiheit жители Германии могут зарабатывать пенсию, включая Riester-Rente, уже в школьные годы. Начиная с 13 лет школьники, с согласия родителей, могут выполнять легкую работу типа разноски газет или присмотра за детьми до двух часов в день максимум 5 дней в неделю, а в каникулы и того больше. Этой возможностью улучшить свое финансовое положение в Германии регулярно пользуется около 40% 15-летних подростков.
Имея официально зарегистрированную Minijob и отказавшись от освобождения от обязательного социального страхования, они могут обеспечить хотя бы минимальные притязания на пенсию, включая пенсию по снижению трудоспособности. За дополнительные 5 EUR в месяц и при подтверждении как минимум одного месяца пенсионного стажа в год подросток может еще и в полном объеме получить государственную надбавку к Riester-Rente.
Для школьника, заключивший Riester-Vertrag в 13 лет, к совершеннолетию сумма государственных надбавок составит 1124 EUR.
Существуют и менее известные способы увеличения будущей пенсии. Конкретный пример: сотрудник договаривается с работодателем о незначительном увеличении рабочего времени, а дополнительная зарплата вносится на обеспечение в старости. Так, для 45-летней женщины, дополнительно вкладывающей таким образом в обеспечение в старости 100 EUR в месяц, эта инвестиция выльется в дополнительную пенсию в сумме 130 EUR. С этим и другими способами можно ознакомиться на сайте www.minijobrente.de.
