К сожалению, тема коронавируса остается актуальной. Мы много внимания уделяем различным аспектам сосуществования с ним и сегодня поговорим о налогах.
В тяжелый период для своих граждан, когда останавливались предприятия, сокращались продажи и было невозможно предоставление услуг, государство протянуло руку помощи, сознательно навлекая на себя экономические потери. Но высшая ценность Германии — народ, и облегчить жизнь сограждан — первоочередная задача правительства. Для этого разработан ряд программ, в том числе и снижающих налоговое бремя.
Статья осветит, какие выгоды могут извлечь для себя немцы, но в первую очередь хочется заметить главное: чтобы получить помощь — просите ее! Налоговые органы Германии работают в напряженном режиме: регулярные налоговые декларации не отменены, но те, кому нужна помощь, должны подать заявление на приоритет. Если заявитель этого не сделает, на рассмотрение их вопроса уйдет гораздо больше времени. Обоснуйте просьбу, и фискальные органы наверняка примут положительное решение.
1500 евро — сотрудникам, без налогов и пошлин
В начале апреля Федеральное министерство финансов сообщило, что предприятия могут выплатить сотрудникам до 1500 евро сверх заработной платы без уплаты налогов и отчислений по социальному страхованию. Подчеркнем, что положение не предусматривает разделение по профессиям: этому даем — этому не даем. Представители любой профессии имеют право воспользоваться этой надбавкой.
Бонусы к необлагаемой налогами добавке
Сотрудникам доступны еще четыре надбавки к заработной плате, которые также не облагаются налогами:
- Возмещение расходов по уходу за ребенком, чей возраст не достиг 14 лет (§3 №34a Закона о подоходном налоге). Это существенная помощь, если детский сад или школа остаются закрытыми из-за эпидемии коронавируса.
- Пособие в натуральной форме (например, ваучеры на бензин) суммой не более 44 евро ежемесячно также не облагаются налогом.
- Работодатель может предоставить сотруднику беспроцентный кредит, а при сумме до 2600 евро без подоходного налога на процентное преимущество.
- Если сотрудник работает по удаленной форме, работодатель предоставляет в пользование смартфон. Даже если он используется для частных телефонных звонков или интернета, подоходный налог не взимается (§3 №45 Закона о подоходном налоге).
Налогообложение и домашний офис
Часто возникает вопрос: в случае, когда сотрудник выполняет рабочие функции из дома, можно ли потребовать от работодателя оплатить расходы, связанные с работой в домашнем офисе.
Ответ: если за ним сохраняется рабочее место в компании, расходы, связанные с профессиональной деятельностью, не вычитаются. Однако если компания закрыта или рабочее место занято другим человеком, оно больше не используется сотрудником по назначению. В этом случае допустимо вычесть до 1250 евро расходов, связанных с работой в домашнем офисе.
Если сотрудник не посещает рабочее место в офисе, руководству предприятия следует подтвердить эту информацию официально для налоговой инспекции.
Однако Федеральное министерство финансов четко дало понять, что, несмотря на карантинный кризис, нет никаких налоговых послаблений в отношении вычета расходов, связанных с работой в домашнем офисе. Это означает, что данные издержки подлежат вычету только в том случае, если домашний офис является закрытым помещением, используемым исключительно в деловых целях. Если офис расположен за столом жилой комнаты, расходы, связанные с работой в нем, не компенсируются.
Арендодатели: возвращение налогов из-за убытка
Карантин потянул за собой цепь проблем, одной из которых стали финансовые взаимоотношения арендаторов и арендодателей. У многих людей возникают проблемы с выплатой арендной платы, и убытки арендодателя неизбежны. Но у него есть две возможности урегулировать ситуацию с помощью налоговой службы.
Во-первых, если арендодатель — пенсионер, который платит налог в связи со сдачей внаем своей недвижимости, он может подать заявление о снижении авансовых платежей до нуля евро из-за прогнозируемых убытков от сдачи внаем. Налоговая инспекция компенсирует даже авансовый платеж, внесенный в первом квартале, и отказывается от дальнейших авансовых платежей на 2020 год.
Во-вторых, если арендодатель или его супруг/супруга являются наемными работниками, он может подать заявление об освобождении от уплаты налога на заработную плату за убытки от сдачи внаем в порядке снижения налога на заработную плату на 2020 год. В этом случае работодатель ежемесячно удерживает налог на заработную плату и, таким образом, выплачивает чистую заработную плату выше.
Краткосрочная работа
Если сотрудник вынужден переоформить договор на краткосрочную работу, то его зарплата идет из Федерального агентства по трудоустройству. В этом факте тоже присутствуют три важных момента, требующих внимания.
- Пособие по неполной занятости для сотрудников, имеющих на содержании детей, составляет 67% от прежней чистой заработной платы. Работники без детей получают только 60% (но потенциально эта цифра может увеличиться до 87%). Если у сотрудника имеются дети, а в платежной ведомости не указана льгота для семей с детьми, необходимо указать на этот факт начальству. Благодаря этому увеличится пособие по неполной занятости. По этому факту оформляется заявление в налоговую инспекцию.
- Если вы связаны брачными отношениями, то, возможно, вам следует сменить налоговый класс. Супруг, работающий по краткосрочным договорам, должен иметь самый низкий подоходный налог и перейти на подоходный налог III класса. С 2020 года налоговый класс можно менять несколько раз в год.
- Не забудьте накопить финансовые резервы с учетом вашего налогового уведомления на 2020 год. Несмотря на то, что пособие по неполной занятости не облагается налогом, оно увеличивает налоговую ставку на остальную часть вашего дохода (например, на заработную плату в первые месяцы года, когда еще не нагрянул коронавирусный кризис). Этот эффект известен в немецком налоговом законодательстве как принцип освобождения с прогрессией. Увеличение налоговой ставки, как правило, приводит к доплате налога.
Учтите, налоговая инспекция будет проинформирована Федеральным агентством по трудоустройству о получении пособия по неполной занятости и поэтому попросит вас предоставить налоговую декларацию за 2020 год.
Резюмируя вышесказанное, в отношении пособия по неполной занятости применяется следующий налоговый принцип: выплаты из Федерального агентства занятости на данный момент не облагаются налогом. Однако при расчете налогов добавляет к оставшимся доходам пособие по неполной занятости, а затем рассчитывается ставка подоходного налога на основе этого более высокого дохода. Полученная в результате налоговая ставка затем применяется к доходам без пособия по неполной занятости при расчете подоходного налога.
Как не допустить удержания части трудового дохода
Не имеет никакого значения, кем является сотрудник: пенсионером, наемным работником или частным предпринимателем. Если у человека образовалась задолженность по налогам и налоговая инспекция объявила о взыскании, следует подать заявление об отсрочке взыскания до конца 2020 года. Для этого необходимо предоставить аргументы и факты, что задолженность связана с кризисом, произошедшим вследствие карантина.
Кроме того, обращение в налоговую инспекцию с просьбой не устанавливать с 19 марта 2020 года неустойку за просрочку платежа и не зачитывать в счет просроченных налогов любые возвраты налогов позволит сохранить финансовое положение.
Механизм работы отсрочки уплаты налогов
Если гражданин Германии не имеет возможности в связи с коронавирусным кризисом оплатить задолженность по налогам в оговоренный срок, он должен обратиться в налоговую инспекцию с просьбой отсрочить уплату задолженности без начисления процентов до конца текущего года. Заявление подается как на официальных бланках налоговой инспекции, так и в свободной форме. Более того, в срочном случае разрешено предупреждать о подаче заявления и по телефону.
Государство в лице налоговых органов непременно пойдет навстречу гражданам, если будет доказан факт, что сложности с выплатой налогов возникли как форс-мажор в результате пандемии (это и перенесенное заболевание, и экономические трудности).
Виды налогов, попадающих под действие программы помощи населению
Подоходный налог, налог солидарности, налог на передачу земли при покупке недвижимости и налог на автотранспорт могут быть отсрочены. Предприниматели также имеют возможность обратиться в налоговую инспекцию за отсрочкой уплаты налога на прибыль предприятий и, в исключительных случаях, налога с продаж. Однако заявление об отсрочке уплаты промыслового налога должно быть подано в местный орган власти. Отсрочки не предоставляются по налогу на заработную плату, который работодатель обязан уплатить в налоговую инспекцию, и по налогу на прирост капитала.
Срок отсрочки
Заметим, что отсрочка — это не отмена налогов! Она означает, что налоговая служба откладывает срок его уплаты до 2021 года. Но позже вы должны будете погасить образовавшиеся задолженности, поэтому заранее озаботьтесь о накопление финансовых резервов.
Подав заявление, можно уменьшить или вернуть часть авансовых платежей, если вы их уже внесли за 1 квартал 2020 года.
Александр Берг, журнал „Neue Zeiten“ №07 (229) 2020
