Эксперты рассказывают, как лучше распорядиться выплачиваемым при увольнении выходным пособием, так называемой компенсацией или же — отступными.
Счастье в несчастье
Экономический спад и уменьшение количества и объема заказов в таких ведущих отраслях, как автомобилестроение и химическая промышленность, ведут к массовым увольнениям. В такой ситуации увольняемые сотрудники, которые хотя бы получают отступные (Abfindung), еще могут считать себя счастливчиками. Руководство некоторых предприятий и фирм иногда пытается таким образом «подсластить» потерю работы, но гораздо чаще — просто «откупиться» от работников, с которыми оно решает расстаться.
При массовых увольнениях первым шагом не так уж редко становится предложение руководства о выплате отступных, которое делается всему трудовому коллективу или части сотрудников. Проще говоря, это означает, что работник, соглашающийся на увольнение и письменно отказывающийся от подачи иска по защите от необоснованного увольнения (Kuendigungsschutzklage) в суд по трудовым спорам, получает определенную сумму в качестве своего рода компенсации.
Имеет ли смысл соглашаться на деньги вместо работы, зависит от конкретного случая и индивидуальных обстоятельств. Для кого-то получение отступных становится хорошим стимулом для поиска новых жизненных целей и приоритетов, а для кого-то настоящей трагедией. С учетом этого перед подписанием соглашения о расторжении трудовых отношений (Auflоеsungsvertrag) желательно проконсультироваться со специалистом, поскольку нередко речь идет о весьма крупных суммах.
Особый интерес отступные могут представлять для пожилых работников, давая им возможность «перекантоваться» год-два до (преждевременного) ухода на пенсию. И, конечно, рассматривать ли отпускные как шанс или катастрофу, зависит от их размера и от того, какие суммы нетто останутся в конце концов в распоряжении уволенных сотрудников, желающих «выжать» из этого единовременного платежа все возможное.
Индивидуальная договоренность
По закону наемный работник имеет правовые претензии на выплату выходного пособия только тогда, когда на него распространяется закон о защите от необоснованного увольнения (Kuendigungsschutzgesetz — KschG) или при наличии договоренности с советом предприятия (Вetriebsrat) о так называемом социальном плане (Sozialplan).
Размер отступных зависит прежде всего от условий индивидуальной договоренности между работодателем и работником, тем более что существующие ориентировочные таблицы суммы выходного пособия в зависимости от возраста сотрудника и продолжительности его работы на предприятии (Betriebszugehоеrigkeit) не являются обязательными с правовой точки зрения. В целом размер отступных зависит главным образом от двух вышеупомянутых факторов, а также от отрасли, финансового положения фирмы, размера зарплаты и убедительности сотрудника при переговорах с работодателем.
Наиболее распространена формула, согласно которой выходное пособие составляет половину месячной зарплаты за каждый отработанный на предприятии год. К примеру, человек, отработавший 10 лет и зарабатывавший в последнее время 2000 евро в месяц, может претендовать на 10.000 евро компенсации. Для наемного работника в возрасте 50 лет и старше, отработавшего на предприятии не менее 15 лет, отступные могут составлять до 15 месячных зарплат, для наемного работника в возрасте 55 лет и старше, отработавшего не менее 20 лет, — до 18 месячных зарплат. При расчете размера выходного пособия принято иметь в виду месячную зарплату брутто, а не нетто, но этот момент желательно также заблаговременно согласовать с работодателем.
Отступные не засчитываются при расчете пенсии, если в эту выплату не включены остаточные претензии на заработную плату. Если трудовые отношения заканчиваются в конце года, может быть целесообразно перенести выплату отступных на начало следующего года, особенно тогда, когда в наступающем году уволенный сотрудник будет зарабатывать мало или вообще получать пособие по безработице. Следует также учитывать, что наемный работник, согласившийся на отступные, во многих случаях не имеет права в течение определенного периода приступать к новой работе (Sperrzeit). Продолжительность этого периода может составлять до 12 недель.
Налоговое бремя
Выходное пособие не облагается отчислениями в социальное страхование, т.е. с него не нужно платить взносы в пенсионную кассу, медицинское страхование и страхование по уходу, а также в страхование на случай безработицы. В то же время оно облагается подоходным налогом, который может оказаться очень высоким. Размер налога зависит от суммы отступных и общего дохода, а также от того, воспользуется ли наемный работник так называемым «правилом пяти лет» (Fuenftelregelung).
Налог на выходное пособие рассчитывается в соответствии со ставкой подоходного налога (Steuersatz der Einkommensteuer), которая может быть в пределах от 14 до 42%. Рассмотрим лишь один пример. 55-летний работник, отработавший на предприятии около 20 лет и зарабатывавший в последние месяцы по 5000 евро брутто, договорился с работодателем о 70.000 евро отступных. Эти деньги были начислены ему вместе с последней зарплатой. Однако распечатка о зарплате стала для него шоком: с 70.000 евро отступных было взыскано 29.804 евро налога на заработную плату (Lohnsteuer) и 1.639 евро «налога солидарности» (Solidaritаеtszuschlag). В результате из 70.000 евро на налоги ушло 31.400.
Два пути экономии
Для того чтобы финансамт не забрал в качестве налогов едва ли не половину отступных, у наемного работника имеются две возможности.
- Заполнение и подача налоговой декларации с использованием Fuenftelregelung
Данное правило было изначально введено для того, чтобы компенсировать потери увольняемого наемного работника, который единовременно получает крупную сумму отступных. Получение такого нетипичного одноразового дохода вело к тому, что облагаемый налогом доход в соответствующем году резко увеличивался. Это, в свою очередь, вело к повышению ставки подоходного налога и увеличению его размера. В результате налоговое бремя становилось более тяжким, чем тогда, когда предприятие выплачивало бы оговоренную сумму в течение нескольких лет. В приведенном выше примере при заполнении работником налоговой декларации с требованием о применении Fuenftelregelung подоходный налог с отступных уменьшился бы в два с лишним раза и составил 15.034 евро.
Важно учитывать, что с 2025 года подача налоговой декларации становится единственным способом воспользоваться Fuenftelregelung, поскольку работодатели более не имеют права при расчете налога на заработную плату автоматически «растягивать» налог на отступные на пять лет. Теперь же выплачиваемые при увольнении отступные поначалу полностью облагаются налогом в месяц их выплаты. Поэтому наемному работнику, получившему отступные, следует обязательно подать налоговую декларацию (Einkommensteuererklаеrung) вместе с заявлением о применении соответствующего правила (Antrag auf die «Fuenftelregelung»), чтобы вернуть большую часть начисленного на отступные подоходного налога.
Кроме того, использование Fuenftelregelung подразумевает выполнение двух предпосылок:
- Работодатель должен выплатить отступные за один раз, за исключением случаев, когда он из-за переживаемых финансовых затруднений растягивает выплату на два года.
- Отступные должны быть как минимум на 1 евро больше, чем потерянная зарплата до конца года. То же касается случаев, когда уволенный в этом же году находит лучше оплачиваемую работу: отступные с прежней работы должны быть выше, чем заработная плата на новой до конца соответствующего года.
- Платеж в пенсионную кассу
Вместо того, чтобы получить выходное пособие на руки, его можно внести в пенсионную кассу, обеспечивая себе таким образом более высокую пенсию. Это выгодно с точки зрения налогообложения, поскольку в таком случае отступные нередко вообще не облагаются подоходным налогом. В то же время данный путь практически неприемлем для людей, которые не имеют других источников дохода, кроме заработной платы, находятся в достаточно стесненном финансовом положении и нуждаются в средствах на жизнь на период поисков новой работы.
