1 июля окончательно вступил в силу закон о «гибкой» пенсии (Flexirente), но часть его новелл начала действовать еще раньше — с 1 января.
Флекси-пенсии
Flexirente – это не какая-то новая пенсия, а изменение правил начисления и выплаты существующих трудовых пенсий в системе пенсионного госстрахования (gesetzliche Rentenversicherung). Изменения направлены на повышение привлекательности работы для пенсионеров и состоят из двух основных «блоков». Один – для пенсионеров старше регулярного пенсионного возраста (Regelaltersgrenze). То есть для тех, кто старше 65-67 лет – в зависимости от года рождения. Другой блок – для более молодых пенсионеров.
Подработка для пожилых до 2017
Прежде чем рассказать о переменах для лиц, старше Regelaltersgrenze, напомню о прежних правилах. У наёмного работника, достигшего Regelaltersgrenze и имеющего все предпосылки для оформления трудовой пенсии по старости, было две возможности. Во-первых, можно было одновременно получать пенсию и зарплату (без уплаты пенсионного взноса из зарплаты – Arbeitnehmerbeitrag), не увеличивая будущую пенсию. Причём работодатель платил за работника свой взнос (Arbeitgeberbeitrag) в пенсионное страхование, но это не вело к начислению пенсионных пунктов (Entgeltpunkte) и не увеличивало пенсию работника.
Во-вторых, можно было не спешить оформлять пенсию и продолжать платить взносы с зарплаты, увеличивая размер будущей пенсии. Будущая пенсия при этом растёт сразу по двум причинам: 1) за счёт взносов, которые приносят дополнительные Entgeltpunkte, начисляемые благодаря взносам с зарплаты и взносам работодателя, и 2) за счёт более позднего выхода на пенсию, что даёт в месяц по 0,5% дополнительной надбавки к пенсии – Rentenzuschlag. В момент выхода на пенсию её величину сперва посчитают, исходя из набранных за всю жизнь пенсионных пунктов (включая и те, что заработаны по достижении Regelaltersgrenze), а затем дополнительно увеличат на величину Rentenzuschlag. Если начать получать пенсию через месяц после Regelaltersgrenze, Rentenzuschlag составит 0,5%. Если через год – 6%, через два года – 12%, через пять лет – 30%…
Например, вы достигли Regelaltersgrenze, но стали получать пенсию ещё на 5 месяцев позже (Rentenzuschlag – 2,5%). И пусть заработанные за всю жизнь (включая и последние 5 месяцев!) пункты сами по себе принесли бы вам 1.000 евро пенсии в месяц. Тогда полная пенсия (с учётом Rentenzuschlag) составит 1.025 евро.
С другой стороны, жизнь не бесконечна и откладывая начало получения пенсии, застрахованный сокращает период, в течение которого он эту пенсию (пусть и повышенную) будет получать. Поскольку женщины живут в среднем дольше мужчин, откладывание начала получения пенсии сулит им, в среднем, несколько большую выгоду, чем мужчинам с похожими «параметрами» (годом рождения, числом ранее набранных пунктов и текущей зарплатой).
Подработка для пожилых сейчас
После 1 января обе вышеописанные возможности по-прежнему сохранились, но добавилась новая (третья), сочетающая достоинства обеих прежних. Теперь можно повышать будущую пенсию, не отказываясь от пенсии сегодняшней!
Для этого работающему пенсионеру, достигшему Regelaltersgrenze, надо попросить работодателя удерживать пенсионные взносы из зарплаты. Тогда пенсионер получает и пенсию, и зарплату, как в варианте номер один, но нетто-зарплата будет пониже (такая, как в варианте номер два) – по причине удержания Arbeitnehmerbeitrag. За это начислят Entgeltpunkte, что увеличит пенсию! Пересчёт размера пенсии (то есть её повышение) с учётом дополнительно заработанных пунктов (а также изменившихся средних зарплат в стране) будет происходить ежегодно – к 1 июля: дате, когда традиционно пересматривается размер всех уже назначенных пенсий.
Поскольку зарабатывание пунктов идёт параллельно с получением пенсии, Rentenzuschlag при очередном пересмотре начислят только на новые Entgeltpunkte, а не на всю пенсию. Например, сразу по достижении Regelaltersgrenze вы вышли на пенсию с 1 февраля, но продолжали работать и платить пенсионные взносы. И пусть при пересчёте 1 июля вам в отсутствии Rentenzuschlag назначили бы пенсию в 1.000 евро, из которых 40 связаны с «новыми» пунктами, заработанными уже после выхода на пенсию. Rentenzuschlag равен 2,5% (помните ещё про 0,5% за каждый месяц после Regelaltersgrenze?), но эту надбавку начислят не на всю тысячу (как в предыдущем примере), а только на новозаработанные 40 евро (ведь пенсию за «старые» пункты вы всё это время получали!). Полный размер пенсии с надбавкой окажется 1.001 евро в месяц. Через год, к следующему 1 июля, Rentenzuschlag дорастёт до 8,5%, но только для следующих новых пунктов, заработанных за год. И так далее…
Льгота работодателям
Для повышения заинтересованности давать работу пенсионерам, работодателей с 1 января освободили от обязанности платить свою («работодательскую») долю взносов в страхование от безработицы за таких работников.
Подработка для «досрочников»
Наличие приработка (Hinzuverdienst) не снижает пенсию по старости, если возраст пенсионера превышает Regelaltersgrenze. Но на пенсию зачастую можно выйти и на пару лет раньше (vorgezogene Altersrente). Влияние Hinzuverdienst в обоих случаях одинаково: пока «досрочный» пенсионер (Frührentner) не достиг Regelaltersgrenze, его приработок может снизить выплачиваемую пенсию!
По прежним правилам снижение пенсии «досрочника» происходило скачками: сразу на треть, вдвое или на две трети (такая сокращённая пенсия называется «частичной» – Teilrente). А при «слишком» высоких заработках выплату пенсии полностью приостанавливали. Совсем «безнаказанно» можно было зарабатывать лишь до 450 евро в месяц (брутто), а два раза в год – до 900 (в сумме – до 6.300 в год, при оптимальном распределении заработков по месяцам). «Лишний» цент приработка внезапно вёл к потере значительной части пенсии.
С 1 июля на смену Teilrente пришла флекси-пенсия (Flexirente). Формально это тоже Teilrente, но по новым правилам (далее я буду использовать название «Teilrente» только для пенсии по старым правилам). Её главное достоинство – плавная зависимость от Hinzuverdienst. Frührentner может «безнаказанно» заработать за год вышеупомянутые 6.300 евро брутто, независимо от того, как этот заработок был распределён по месяцам. При более высоком приработке пенсию, как правило, уменьшат на 40% сверх 6.300.
Например, 9.000 евро Hinzuverdienst в год – это на 2.700 евро больше, чем 6.300. Годовая пенсия-брутто сократится на 40% от 2.700, то есть на 1.080 евро в год (на 90 в месяц).
Но правило 40% действует не всегда. Сумма приработка и пенсии не должна превысить самый высокий годовой заработок-брутто в последние 15 лет перед выходом на пенсию. После достижения этого потолка любой дальнейший прирост Hinzuverdienst будет целиком вычтен из пенсии! (Лишний раз напомню, что речь только о пенсионерах-«досрочниках».)
Flexirente подчас может оказаться ниже Teilrente, рассчитанной по прежним правилам. Поэтому для «досрочников», вышедших на пенсию до 1.07.2017 г. сделана оговорка. В ситуации, когда старая добрая Teilrente окажется выше, этим людям начислят пенсию по старым правилам.
Годовой заработок нельзя точно предсказать. Работающий Frührentner сначала должен сообщить, какой годовой заработок он ОЖИДАЕТ. Исходя из прогноза, в течение года будет выплачиваться пенсия. По окончании года Frührentner должен будет уточнить, каким БЫЛ заработок НА САМОМ ДЕЛЕ. И только к 1 июля следующего года ему ОКОНЧАТЕЛЬНО ПЕРЕСЧИТАЮТ прошлогоднюю пенсию и либо доплатят недостающее, либо потребуют вернуть переплаченное.
Пенсионер может выбрать и альтернативный (упрощённый) способ, на котором я не буду останавливаться, так как он приводит к более низкой Flexirente без заметной прибавки к будущей пенсии.
Подработка для частично-нетрудоспособных
Причиной досрочного выхода на пенсию может стать снижение трудоспособности (Erwerbsminderung). Правила учёта приработка у таких ранних пенсионеров, в принципе, те же, как и у обычных пенсионеров-«досрочников». Но есть два отличия.
Во-первых, здесь важна ещё и продолжительность рабочего дня. «Чересчур длинный» рабочий день (в зависимости от типа пенсии – это либо дольше 3 часов, либо дольше 6) может повлечь утрату права на пенсию. Во-вторых, «потолок» для суммы пенсии и приработка не может быть ниже 14.458,50 евро в год (эта сумма будет ежегодно пересматриваться).
Брутто и нетто
Из пенсий и заработков, в общем случае, платятся взносы в социальные страховки (например, медицинскую) и налоги. Это снижает реальную привлекательность одновременного получения пенсии и зарплаты.
Как пример приведу итоги подсчётов из статьи на сходную тему в журнале Finantest. 63-летний пенсионер, досрочно вышедший в 2017 году на пенсию в размере 13.018 евро в год (брутто) и не имеющий других доходов, получит на руки (нетто) 11.560 евро (разница пойдёт на медстраховку и страхование ухода).
Дополнительно заработав 5.400 евро в год (меньше, чем 6.300), он по-прежнему получит полную пенсию (13.018 евро). Полный годовой брутто-доход – 18.418 евро. Из зарплаты (мини-джоб на «базисе» 450 евро в месяц) не удерживали соцотчисления и налоги. Поэтому полный доход-нетто – 16.960. Весь приработок достался самому пенсионеру.
При заработке-брутто 15.000 евро в год, пенсия-брутто сократится до 9.538 (правило 40%). Из зарплаты удержат соцотчисления и налог. В итоге полный доход-нетто составит всего 18.450 евро. Заработав (брутто) на 9.600 евро больше по сравнению с мини-джоб, Frührentner получил нетто всего на 1.490 евро больше. Остальные 8.110 евро получили или «сэкономили» государство и социальные страховки.
У более пожилого пенсионера, достигшего Regelaltersgrenze, ситуация с годовым приработком 15.000 евро выглядела бы менее драматично, так как пенсия не снизилась бы. Но и у него налог и взносы «съели» бы довольно заметный кусок от годовой зарплаты.
Доплата взносов
У пенсионеров-«досрочников» есть ещё одна проблема – вычеты. Выйдя на пенсию до Regelaltersgrenze, они теряют 0,3% (Rentenabschlag) за каждый «досрочный» месяц. И по старым и по нынешним правилам, Rentenabschlag можно скомпенсировать, выполнив два условия. Во-первых, даже получая уже пенсию надо продолжать работать, по крайней мере, до Regelaltersgrenze. Во-вторых, до достижения Regelaltersgrenze следует заплатить дополнительные пенсионные взносы (Ausgleichszahlungen). Эти добровольные взносы можно заплатить сразу или по частям. По частям обычно проще, а с учётом правил налогообложения – ещё и выгодней.
По прежним правилам добровольные дополнительные взносы можно было начать платить по достижении возраста 55 лет. А по новым правилам (с 1 июля) – даже начиная с 50.
