Далеко не все имеют такую удачу, как работа недалеко от дома. Многие вынуждены ездить на работу не только в противоположный район от своего место проживания,
но и в соседние города, находящие на расстоянии до 200 км и больше. Разумеется, никто не заставляет их этого делать, но в условиях экономического кризиса, вызванного пандемией, люди вынужденно соглашаются на любые условия, лишь бы прокормить семью.
Вот и получается, что траты на бензин или билеты на общественный транспорт съедают львиную долю дохода человека, что вызывает очередной виток нестабильности и падения благосостояния. В сложившихся условиях правительство Германии решило протянуть руку помощи тем гражданам, чьи транспортные расходы непомерно большие.
С января 2021 года в Германии действуют новые налоговые правила, касающиеся транспортных расходов как частного, так и делового назначения. Для низкооплачиваемых сотрудников вместо снижения налогов предусмотрена премия за мобильность (компенсация за проезд к месту работы).
Если вы проезжаете ежедневно более 20 км, чтобы попасть на работу, или вынуждены по состоянию здоровья часто посещать врача на личном автомобиле, вас порадуют новые правила налогообложения транспортных расходов, предусматривающие увеличение возвращаемых средств, уплаченных в виде налогов. Даже если из-за низкой заработной платы человек освобожден от налогов, с этого года выплату за мобильность будут переводить на его личный счет. Но для этого, заметим, следует обязательно заполнять налоговую декларацию!
Рассмотрим примеры компенсаций различных вариантов транспортных расходов
- Если вы ездите на работу каждый день, то с 2021 года в налоговой декларации предлагается воспользоваться правом на компенсацию за проезд на работу и с работы как на расходы, связанные с профессиональной деятельностью. До этого года с вас списывали 0,30 евро за километр; с 1 января 2021 года фиксированное расстояние для первых 20 километров осталось те же 0,30 евро/километр, а вот с 21-го километра цифра составляет уже 0,35 евро/километр.
Пример: расстояние от дома до работы у наемного работника составляет 54 км в одну сторону. По сравнению с 2020 годом он укажет в налоговой декларации на 391 евро больше расходов, связанных с профессиональной деятельностью, и при ставке налога в 35% заплатит обязательных платежей на 137 евро меньше.
- Если вы добираетесь на работу пригородным транспортом (поездом), также полагается новая компенсация. Однако в этом случае действует фиксированное ограничение вычитаемых расходов. Максимальная сумма не превышает 4500 евро в год.
- Предусмотрена премия за мобильность и в случае, если наемный работник вынужден арендовать второе жилье, расположенное ближе к работе, ведь в таком случае он вынужден вести двойное хозяйство, что сопряжено с дополнительными расходами. В такой ситуации разрешается не только представлять в налоговую инспекцию расходы на проживание во втором жилище как расходы, связанные с профессиональной деятельностью, но также и расходы на еженедельные поездки домой как те же расходы, связанные с профессиональной деятельностью.
Дополнительно предусматривается и компенсация для поездок домой, с расчетом километража в одну сторону. Таким образом, если вы предъявите подтверждение (билеты с отметкой контролера или автомата), что проехали 200 километров до дома за 40 выходных, тогда размер расходов, связанных с профессиональной деятельностью, за 2021 год увеличится на 360 евро по сравнению с предыдущим годом из-за увеличившейся фиксированной ставки расстояния от 21-го километра. При ставке налога в 35% платежи снизятся на 126 евро.
Вывод: премия за мобильность действительно помогает уменьшить налоговые выплаты тем категориям граждан, которые попадают под ее условия, и в тех случаях, которые оговорены в законодательстве.
Инвалидность и транспортные расходы
Если по состоянию здоровья человек получил степень инвалидности, налоговая служба вычтет единовременную налоговую скидку по инвалидности в размере от 384 евро до 7200 евро, в зависимости от степени инвалидности.
Однако в случае высокой степени инвалидизации человека, он может получать определенные льготы, связанные, в том числе, и с оплатой расходов на поездки к врачам, а также по бытовым вопросам или на отдых.
Удобно, что с 2021 года налогоплательщики с инвалидностью не предоставляют в налоговую инспекцию подтверждение поездок и, соответственно, расходов на них. Впервые производится паушальная выплата без проверок и доказательных документов.
Однако паушальная сумма компенсации за проезд заявляется только как позиция «непредвиденные расходы налогоплательщика», снижающие сумму налогового обложения общего типа. Это означает, что налоговая инспекция сначала определяет разумную сумму непредвиденных расходов налогоплательщика, снижающих сумму налогового обложения, и только сумма, превышающая паушальную сумму компенсации за проезд, даст эффект экономии по налогам.
Паушальная сумма компенсации за проезд 1
Если человек получил степень инвалидности 80 или 70 с отметкой G (значительное нарушение мобильности), тогда для необходимых частных поездок заявляются 30 центов за километр как непредвиденные расходы налогоплательщика, снижающие сумму налогового обложения, но не более чем на 3000 километров в год. Это означает следующее: если налогоплательщик соответствует указанным требованиям, тогда он может указать в налоговой декларации паушальную сумму компенсации за проезд в размере 900 евро. Если расходы были выше, тогда вычитаются и они, но в этом случае необходимо документальное подтверждение.
Паушальная сумма компенсации за проезд 2
Налогоплательщикам с инвалидностью, у которых установлена степень инвалидности с отметкой aG (серьезное повреждение опорно-двигательной системы, то есть он передвигается в инвалидной коляске), H (беспомощен) или Bl (= слепой), налоговая служба компенсирует расходы на необходимые частные поездки. В это понятие входят визиты к врачу либо получение необходимых процедур (массаж, ЛФК и т.п.), поездки в магазин, аптеку, на отдых или, например, в музей или на концерт.
В качестве непредвиденных расходов налогоплательщика, снижающих сумму налогового обложения, вычитается 0,30 евро/километр, но действует ограничение в 15000 километров в год. Нововведением для этой категории граждан станет отсутствие необходимости подтверждать траты при сумме компенсации за поезд до 4500 евро.
Дополнительные расходы
В дополнение к паушальной сумме компенсации за проезд налогоплательщика с установленной социальным ведомством инвалидностью в налоговую инспекцию предоставляются и другие расходы за проезд. Они оформляются как непредвиденные расходы налогоплательщика, снижающие сумму налогового обложения, если поездки связаны не с инвалидностью, а с другим заболеванием. Желательно, чтобы врач документально подтвердил эти поездки.
Вывод: паушальная сумма компенсации существенно снижает обременительные платежи лицам с инвалидностью. Так, паушальная сумма 1 позволяет сэкономить 130 евро на налогах, а вот паушальная сумма 2 сокращает налоговые выплаты на 1189 евро. И, конечно же, отмена подтверждений расходов упрощает жизнь данной категории граждан.
Как получить премию за мобильность
Важное напоминание: даже те категории граждан, которые не платят налоги, обязаны подать налоговую декларацию за 2021 год.
Далее информация пошаговая:
- Решите для себя: получаете вы выгоду от премии за мобильность или нет. Для этого займитесь математикой: ваша дорога на работу — 45 км в одну сторону. 160 рабочих дней. Налогооблагаемый доход 9200 евро. Далее считаем: 160 дней*20 км (фиксированное расстояние)*0,30 евро/км добавляем 160 дней*25 км (пролонгированный километраж, оставшийся от фиксированного)*0,35 евро/км. И получаем 2360 евро.
- Из полученной суммы отнимите 1000 евро — фиксированную ставку для работников, как компенсацию расходов на трудовую деятельность, поскольку только расходы на проезд, превышающие фиксированную ставку (в данном случае это 2360 — 1000= 1360 евро), влияют на налогообложение.
- Определите разницу между доходом, облагаемым налогами, и необлагаемым минимумом. В данном случае необлагаемый минимум составляет 9744 евро, а налогооблагаемый доход 9200. Разница составляет 544 евро.
- Из определенных в п.2 вычитаемых расходов на проезд отнимаем разницу из п.3. 1360-544= 816 евро.
- На этом этапе налоговая служба сравнивает цифры из п.2 и п.4. и для определения премии за мобильность берет меньшую цифру — 816 евро.
- В итоге сумма компенсации за мобильность составит 14% от указанной суммы, т.е. 816 евро*14%= 114,24 евро.
Вывод: в случае, если вы подаете налоговую декларацию за 2021 год, ваша премия за мобильность (при названных условиях) составит 114,24 евро. Главное, указать количество рабочих дней, и чтобы расстояние превышало 21 км в одну сторону.
Резюмируя, подчеркнем основную идею:
- Заполняя налоговую декларацию, работник выбирает один из двух вариантов:
- списывает с налогов меньшую сумму на транспортные расходы, но без предъявления чеков или счетов на оплату;
- списывает большую сумму, но с документальным доказательством трат.
- Подсчитывает количество рабочих дней.
- Уточняет километраж от дома до работы.
Все остальное сделает налоговое ведомство.
Антон Шварц, журнал „Neue Zeiten“ №06 (240) 2021
