О том, что в рамках второго пакета «энергетической помощи» (Energie-Entlastungspaket), принятого правящей коалицией весной сего года, каждому работающему налогоплательщику (einkommensteuerpflichtige Erwerbstätige) в Германии положена единоразовая выплата в размере 300 евро под названием Energiepreispauschale EPP или Energiepauschale, мы проинформировали читателя ещё в апрельском номере журнала.
Теперь же расскажем о некоторых деталях и нюансах по поводу этой вожделенной финансовой помощи.
Кто имеет право на 300 евро?
На портале для менеджеров и руководителей отделов кадров haufe.de в самом начале августа была, наконец, чётко определена группа лиц, которым немецкий работодатель должен выплатить 300 евро в качестве компенсации роста цен на энергоносители.
Так вот, эти деньги получит только тот работник (Arbeiter, Angestellte, Auszubildende):
- который имеет статус работающего по найму к 1 сентября 2022 года;
- для кого эти трудовые отношения являются основным местом работы (erstes Dienstverhältnis);
- кто подпадает при этом под 1-й, 2-й, 3-й, 4-й и 5-й классы налогообложения (Steuerklassen I bis V):
- или кто трудится в рамках так называемой минимальной занятости c зарплатой не более 450 евро в месяц, которая облагается паушальным подоходным налогом, выплачиваемым работодателем в полном объёме (Minijober или geringfügig Beschäftigte).
Кроме того, единоразовая выплата EPP положена также тем лицам, которые:
- пребывают в пассивной фазе модели трудовых отношений Altersteilzeit (когда человек старше 55 лет работает только 50% рабочего времени);
- получают необлагаемую подоходным налогом зарплату (beziehen ausschließlich steuerfreien Arbeitslohn);
- находясь в активных трудовых отношениях, получают т. н. Lohnersatzleistungen (пособия по замене заработной платы), такие, например, как родительское пособие Elterngeld, пособие по безработице Arbeitslosengeld I, пособие по болезни Krankengeld, декретное пособие Mutterschaftsgeld и др.
- проходит добровольную федеральную или молодёжную службу (служит в так называемом Bundes- или Jugendfreiwilligendienst);
- является работающим студентом (Werkstudent) или студентом на практике;
- работает в специальных учреждениях, в которых трудоустроены инвалиды (Behindertenwerkstatt),
При этом очень важно понимать, что 1 сентября 2022 года ни в коем случае не является какой-то сакральной (конечной) датой для права на участие в программе Energiepreispauschale. Эта дата важна только для работодателя, который должен выплатить эти деньги своим работникам. Право на 300 евро (Anspruch auf die Zahlung) имеют все перечисленные выше лица, находившиеся в течение текущего года в оговоренных категориях, работающих по найму. Однако в том случае, если к 1 сентября у конкретного человека отсутствовали какие бы то ни было трудовые отношения (kein Dienstverhältnis), то выплата 300-еврового пособия может быть осуществлена только через налоговую декларацию, потому как 1 сентября у него нет отвечающего за него работодателя.
Когда придут деньги?
На вопрос о том, когда работодатели начнут выплачивать долгожданную Energiepreispauschale, многие СМИ отвечают однозначно: эти деньги в виде добавки к зарплате (Zuschuss zum Gehalt) должны поступить на банковские счета работающих по найму в сентябре 2022 вместе с регулярной заработной платой (regelmäßige Lohnzahlung). Впрочем, дата выплаты этого пособия может быть сдвинута на октябрь, ноябрь и даже декабрь. «Она зависит от того, — подчёркивается на сайте баварского отделения Lohnsteuerhilfe, — когда конкретный работодатель подаст свою налоговую декларацию об удерживаемом с работников подоходном налоге (Lohnsteuer-Anmeldung) в соответствующую инстанцию». А эта декларация, как известно, подаётся работодателем или ежегодно, или ежеквартально, или ежемесячно в зависимости от размера налога.
Кроме того, работающие по найму должны понимать, что 300 евро — это сумма брутто, поскольку «щедрая» подачка государства подпадает под подоходный налог (steuerpflichtig). Так что это единовременное пособие прибавится к зарплате и налогом будет обложена вся сумма. Таким образом, рядовому бюргеру в конечном итоге достанется гораздо меньше денег (в зависимости от класса налогообложения). 300 евро в полном объёме получат только те, кто освобождён от налога с дохода, то есть чей доход ниже необлагаемого налогом минимума (Grundfreibetrag).
И ещё одна малоприятная для некоторых деталь. Поскольку в заблудившейся в бюрократических джунглях Германии всегда актуально выражение «дьявол кроется в деталях», не обошлось без некоторых исключений и в этот раз. Они распространяются на ту группу работодателей, которые относятся к категории Kleinunternehmer (мелкий предприниматель). Если суммарные отчисления такого работодателя по статье «подоходный налог сотрудников» не превышают 5.000 евро в год, он может перечислить 300-евровое пособие не в сентябре, а в октябре 2022-го и позже, — подчёркивается на сайте haufe.de. Кроме того, у таких мелких работодателей имеется ещё одна лазейка. Они вообще могут отказаться от выплаты Energiepreispauschale. В таком случае работающему по найму придётся подождать до того времени, когда он, подав в следующем году налоговую декларацию за 2022-й, получит свои 300 евро.
Energiepauschale для миниджобберов (Minijobber)
В соответствии с нормативными актами эта категория работающих получит энергетическую премию EPP только в том случае, если работник в письменном виде сообщит своему работодателю о том, что его трудовые отношения на этом предприятии являются основным местом работы (erstes Dienstverhältnis). А вот для миниджобберов, работающих на частных лиц (например, Minijobs in Privathaushalten — миниджобб в частных хозяйствах: сиделка, уборщица, садовник и др.), которые не отчисляют паушальный налог на своих работников, ситуация ещё хуже. Они смогут получить EPP только посредством налоговой декларации.
Energiepauschale и налоговая декларация (Einkommensteuererklärung)
Работающие по найму, которые получат пособие EPP через работодателя, не обязаны из-за этого подавать налоговую декларацию, если ранее они обходились без неё. Для тех же, кому работодатель не перечислит это пособие, налоговая декларация — единственная возможность его получить. Им достаточно сдать Einkommensteuererklärung в установленные сроки. Никакого специального заявления на получение EPP (besonderer Antrag) подавать не надо.
Энергетическое пособие для пенсионеров
Представители этой категории населения могут рассчитывать на щедрость правительства, если они вдобавок к пенсии состоят в трудовых отношениях. Само по себе пенсионное пособие не даёт права на EPP.
Также и налогоплательщики без статуса постоянного места жительства в Германии (ohne ständigen Aufenthalt) или не проживающие на территории ФРГ (ohne Wohnsitz), несмотря на наличие действующих трудовых отношений, права на энергетическое пособие не имеют.
И в заключение пару слов о предпринимателях (Selbständige) и людях свободных профессий (Freiberufler). Для них энергетическое пособие предусмотрено в виде снижения предоплаты налога с возможного будущего дохода (Steuer-Vorauszahlung).
И наконец, получатели социальных пособий (Harz IV, BAföG, Wohngeld, Grundsicherung im Alter и др.) получат или уже получили фиксированную доплату на отопление (Heizkostenzuschuss), которая фактически является аналогом EPP. Но это уже тема иной публикации.
