Мы продолжаем тему налоговой системы Германии. В этом номере я расскажу о налоге на дарения (Schenkungsteuer). Мой опыт адвоката-специалиста по налогам показывает, что нашим соотечественникам эта тема мало знакома. Практически не известны и возможности, которые дает знание особенностей этого налога: от помощи родным до финансирования собственного дела – без уплаты налога на дарения и полностью легально.
В прошлом номере я привел пример, когда наши соотечественники, живущие в Германии, получают от своих родственников из России денежную помощь. Нередко такая денежная помощь идет через немецкие фирмы, которые выступают как посредники таких денежных переводов.
Денежная помощь через посредников — это с налоговой точки зрения плохая идея. Почему? Размер налога на дарения зависит от суммы денежного перевода и от налогового разряда. Все подарки одного человека за 10 лет суммируются.
Налог на дарения платит получатель или даритель. Если вы как налоговый резидент Германии помогаете вашим родственникам в странах СНГ, будьте готовы к тому, что немецкая налоговая служба потребует от вас заплатить налог на дарения с ваших денежных переводов и других ваших дарений. Как этого избежать? Необходимо грамотно подать в немецкую налоговую службу налоговую декларацию (Schenkungsteuererklärung).
Денежные переводы через посредников немецкая налоговая служба будет как правило облагать налогом на дарения по самому не выгодному третьему налоговому разряду. К примеру: ваши родители, живущие в России, переводят вам через немецкую фирму в течение 10 лет каждый месяц 1.000 евро. А за 10 лет это получается 120.000 евро. С подаренный суммы будут вычтены 20.000 евро, которые по 3. налоговому разряду не облагаются налогом. Остаток облагается налогом на дарения в размере 30%. Отнимаем 20.000 евро, не облагаемых налогом, и получаем 100.000 евро, с которых нужно будет заплатить 30% налога на дарения, т. е. 30.000 евро.
Часто мне на это возражают: мы уже несколько лет получаем от наших родственников из стран СНГ переводы через посредников. Еще никогда немецкая налоговая служба (Finanzamt) не облагала эти переводы налогом на дарения. Разгадка проста: немецкая налоговая служба ничего не знает об этих переводах, поэтому и не облагает эти переводы налогом.
Как может налоговая служба узнать о таких переводах? К примеру, через налоговую проверку у немецкой фирмы-посредника (Betriebsprüfung). По официальной статистике только в 2017 году немецкая налоговая служба проверила более 188.000 немецких фирм.
Переводы немецких фирм третьим лицам немецкая налоговая служба проверит: по месту жительства получателя переводов в местную налоговую службу будет отправлено контрольное сообщение (Kontrollmitteilung). Местная налоговая служба проверит на основании контрольного сообщения, декларировал ли получатель денежные переводы. Необходимо знать, что каждое дарение обязательно должно быть декларировано (Schenkungsteuererklärung). Если не было декларации денежных переводов, немецкая налоговая служба возбудит против получателя или дарителя уголовное дело (Steuerstrafverfahren).
Если при денежных переводах обойтись без посредников, то такие переводы родителей будут облагатся налогом на дарения по 1. разряду, при котором до 400.000 евро за 10 лет с каждого родителя не облагаются налогом. Чтобы 1. налоговый разряд был применён, необходимо грамотно подать декларацию по налогу на дарения (Schenkungsteuererklärung).
Поэтому мой вам совет как специалиста-адвоката:
- Переводите/получайте денежные переводы из стран СНГ не через посредников, а напрямую. Не правы те, кто утверждают, что прямые переводы сложные и дорогие. Как раз наоборот: современная банковская/финансовая система позволяет обойтись при денежных переводах без посредников и без дополнительного финансового и налогового риска.
- По каждому дарению – как получатель или даритель – подавайте налоговую декларацию (Schenkungsteuererklärung).
Не знаете, как это грамотно оформить денежный перевод из России в Германию или наоборот? Не уверены, что правильно подадите налоговую декларацию (Schenkungsteuererklärung)? Обращайтесь ко мне, как к адвокату-специалисту по налоговому и банковскому праву (Fachanwalt für Steuerrecht, Fachanwalt für Bank- und Kapitalmarktrecht, www.rechtsanwalt-dr-janzen.de) – контактные данные внизу. Первая телефонная консультация бесплатная.
Alex Janzen,
доктор немецкого права и адвокат-специалист
www.rechtsanwalt-dr-janzen.de
Tel. 0211/15845247
