В 2025 году планируется вступление в силу нового Закона, которым будут упразднены налоговые классы 3 и 5. Этими налоговыми классами пользуются многие семейные пары, поэтому возникает вопрос, как нововведения отразятся на их совместном бюджете. Чем обернется для налогоплательщиков отмена налоговых классов 3 и 5, как будут выполняться расчеты ежемесячных налоговых вычетов?
По словам политиков, изменения в подоходном налоге, которые запланированы на следующий год, сделают налогообложение проще и справедливее. Правительство также настаивает на том, что в следующем году финансовое положение супружеских пар, которые ранее пользовались налоговыми классами 3 и 5, не изменится в худшую сторону.
Как изменится подоходный налог
Налогообложение по модели 3/5 выглядит следующим образом: супруг или супруга с более высоким доходом облагается налогом в соответствии с налоговым классом 3, а второй член семьи с более низким доходом облагается налогом в соответствии с налоговым классом 5. Теперь к обоим супругам будут применяться налоговые классы 4/1.
Законопроект с конкретными цифрами еще находится в стадии разработки. Над его созданием работает Федеральное министерство финансов. Ассоциация налогоплательщиков уже сделала предварительные расчеты и полученные данные вызывают большое количество вопросов.
Например, если муж зарабатывает 5000 евро брутто в месяц, а ежемесячный заработок жены составляет 2000 евро брутто. При старой системе расчетов ежемесячные вычеты в налоговом классе 3 у мужчины составляют 1532 евро. У женщины в налоговом классе 5 сумма ежемесячных вычетов составляет 769 евро.
В налоговом классе 4/1 вычеты у мужчины составят 1940 евро (на 408 евро в месяц больше, чем ранее), у женщины — 536 евро (на 233 евро в месяц меньше, чем ранее). В итоге ежемесячный доход супружеской пары из приведенного примера уменьшится на 175 евро.
С другой стороны, в некоторых случаях налоговая реформа приведет к увеличению дохода пар. Например, если оба супруга или партнера будут получать по 2000 евро зарплаты брутто в месяц, после реформы их совместный ежемесячный доход увеличится на 108 евро. Кроме того, изменения в ежемесячных зарплатах у супружеских пар не отменят возможности получения обратно части денег от государства путем подачи совместной налоговой декларации.
В чем смысл планируемой реформы
По словам члена Бундестага Агнешки Брюггер (Партия зеленых), реформа подоходного налога сделает налогообложение более справедливым и дополнительно защитит интересы работающих женщин. Она пояснила: «Если партнеры зарабатывают разные суммы, существующая система классов 3 и 5 гарантирует, что партнер с более низкой зарплатой будет облагаться непропорционально высокими налогами, в то время как партнер, зарабатывающий больше, в результате получает значительно более высокую чистую зарплату, так как его вычеты по подоходному налогу уменьшаются».
Агнешка Брюггер также подчеркнула, что при существующей системе пропорционально более высокий налоговый вычет из заработной платы в большинстве случаев затрагивает женщин, так как средняя заработная плата у женщин меньше, чем у мужчин. По мнению Агнешки, реформа подоходного налога обеспечит большую справедливость. Аналогичные надежды выражает и федеральное правительство в целом. Ожидается, что нововведение простимулирует большее число женщин работать полный рабочий день, так как они будут получать на руки больше денег.
Когда вступит в силу новый закон
В ближайшие месяцы федеральное правительство и правительства федеральных земель должны договориться о том, как будут организованы вычеты по новой системе. Также должны быть достигнуты договоренности по вопросам структуры будущих налоговых льгот. После согласования всех параметров программное обеспечение в налоговых ведомствах будут адаптированы под новые требования. То есть вступлению нового закона в силу будет предшествовать переходный период. Планируется, что нововведения начнут действовать в конце 2025 года, но точные сроки пока неизвестны.
После реформы подоходного налога у некоторых пар ежемесячно будет оставаться меньше денег, чем ранее, но это не должно повлиять на общее налоговое бремя партнеров за год. Немецкая ассоциация налогоплательщиков заявляет, что новый метод коэффициентов не уменьшит доход семейных пар и зарегистрированных гражданских партнеров в целом. Выбор налогового класса влияет только на размер ежемесячных налоговых вычетов, но не оказывает влияния на годовую сумму, которая в итоге будет получена в результате начисления подоходного налога.
