Выйдя на пенсию, многие жители Германии выезжают за рубеж. Кто-то уезжает на продолжительный (но конечный) срок, кто-то на постоянное жительство. Как в таком случае обстоят дела с немецкими пенсиями, налогами и медстраховкой?
Постоянно или временно?
Далеко не всякий выезд за рубеж – даже продолжительный – означает смену места жительства. Если пенсионер в течение календарного года проводит за рубежом меньше полугода, а остальное время (в сумме – более 6 месяцев) живет в Германии, он по-прежнему считается ее постоянным жителем. Соответственно, без изменений сохраняются пенсионные выплаты, налоговые обязанности и права, немецкие медстраховка и страхование по уходу. Правда, далеко не во всякой стране можно воспользоваться услугами последних двух страховок (а если можно, то не всегда в полном объеме!), но платить в них придется по-прежнему, а на территории Германии можно в полном объеме пользоваться их услугами.
Далее пойдет, в основном, речь о постоянном (то есть свыше 6 месяцев в году) пребывании пенсионера за рубежом.
Пенсия за рубежом
В принципе, выплаты из немецкой системы пенсионного госстрахования (gesetzliche Rentenversicherung) обычно продолжаются и при переселении за рубеж, хотя и не всегда в полном объеме. Но в некоторых случаях выплаты могут быть прекращены полностью.
Будет ли gesetzliche Rentenversicherung продолжать платить пенсию, зависит, в общем случае, от того, о какой пенсии речь и на каком основании она назначена, от страны проживания пенсионера и его гражданства, а иногда – еще и от года рождения и даты переселения за рубеж. Я не берусь осветить многочисленные особые случаи и предписания и ограничусь лишь некоторыми самыми общими сведениями. В последней главке я расскажу о том, где пенсионер может получить более подробную информацию для своего конкретного случая.
В случае обычной трудовой пенсии по старости на ее выплату за рубежом в полном размере можно рассчитывать, лишь если все пенсионные пункты (Entgeltpunkten) заслужены благодаря реальным взносам в немецкую пенсионную систему, а получатель пенсии является гражданином Германии, одной из стран Евросоюза или иной страны, с которой у ФРГ есть соответствующее соглашение (коллективное или двустороннее) о равенстве пенсионных прав граждан участников договора.
Для получения немецкой пенсии на счет в зарубежном банке достаточно сообщить сведения о банковском счете пенсионера непосредственно в пенсионную службу (Rentenservice) немецкой почты. Для этого существуют специальные формуляры, которые можно получить в почтовых филиалах или взять с интернет-страницы www.rentenservice.de и распечатать самостоятельно. Возможные дополнительные сборы за зарубежную трансакцию будут удержаны из переводимой суммы. Если живущий за рубежом пенсионер сохранит счет в немецком банке, он может продолжать получать пенсию на этот счет.
Немецкая пенсионная организация (Deutsche Rentenversicherung Bund) ежегодно требует от живущих за рубежом пенсионеров официального подтверждения факта пребывания в живых. С этой целью она рассылает специальные формуляры необходимой справки (Lebensbescheinigung). Пенсионер должен заполнить формуляр, а затем позволить подтвердить в формуляре факт своего пребывания в живых, лично явившись с удостоверением личности (Reisepass или Ausweis) в немецкое посольство или консульство, либо – в полицейский участок.
Производственные пенсии (Betriebsrente) и жалованье ушедшим на покой чиновникам (Ruhebesoldung, Beamtenpension) также можно получать за рубежом, ежегодно подтверждая аналогичной справкой факт пребывания в живых.
Трудовая пенсия по старости
Гражданам Германии, стран Евросоюза и некоторых других стран заработанная трудовая пенсия в связи с достижением пенсионного возраста выплачивается за рубежом системой gesetzliche Rentenversicherung, как правило, в полном размере. Для остальных не граждан Германии даже полностью заработанная пенсия может быть сокращена в зависимости от страны проживания. В худшем случае будет выплачиваться всего 70% суммы, которую система gesetzliche Rentenversicherung платила бы при проживании в ФРГ и ряде других западных стран!
Пенсия за советский стаж
Немецкие переселенцы из бывшего Советского Союза и приравненные к ним лица получают пенсионные пункты не только за реальные платежи в немецкую пенсионную систему, но и за работу в период проживания в СССР и странах СНГ – в соответствии со специальным законом (Fremdrentengesetz). Сделано это для того, чтобы обеспечить переселенцев средствами для жизни в Германии. При постоянном проживании за рубежом связанная с этими пунктами часть пенсии, как правило, не выплачивается. Исключение сделано лишь для родившихся до 19.05.1950 пенсионеров, выехавших из ФРГ до 19.05.1990.
Пенсия по утрате трудоспособности
Немецкая пенсия по утрате трудоспособности (Rente bei verminderter Erwerbsfähigkeit) выплачивается лицам, которые настолько утратили трудоспособность (по болезни или, скажем, из-за несчастного случая), что не могут найти рабочее место (даже на неполную рабочую неделю) на немецком рынке труда. Теоретическая возможность найти работу за рубежом при этом не принимается во внимание.
Соответственно, после выезда на постоянное проживание за рубеж эта пенсия, как правило, выплачивается в неполном размере, а то и вовсе не платится. Ведь находясь за рубежом, пенсионер не в состоянии найти работу в Германии уже, главным образом, из-за того, что находится вдали от нее! А возможность или невозможность найти работу по зарубежному месту жительства для немецкой Rente bei verminderter Erwerbsfähigkeit, как мы уже знаем, роли не играет!
К счастью, из этого общего правила есть много исключений.
Во-первых, Rente bei verminderter Erwerbsfähigkeit в полном размере выплачивается за рубежом тем, кто полностью и бесповоротно утратил трудоспособность. Такой пенсионер не смог бы найти работу в Германии даже при самой благоприятной ситуации на рынке труда: он вообще не в состоянии работать! Соответственно, место проживания перестает играть какую-либо роль.
Во-вторых, исключение сделано для ряда стран, с которыми есть соответствующие договоренности – коллективные или двухсторонние – о равенстве прав граждан в отношении социальных выплат и страховок. Прежде всего, это страны Евросоюза и примкнувшие к ним страны Европейского экономического пространства (Швейцария, Норвегия, Исландия и Лихтенштейн). Двусторонние договоренности есть с США, Канадой, Израилем и примерно полутора десятков других стран. Правда, даже при наличии соглашения, право на получение несокращенной немецкой пенсии по утрате трудоспособности сохраняют не все пенсионеры, а лишь – имеющее «правильное» гражданство!
Для не граждан Германии эта пенсия может быть, подобно обычной пенсии по старости, дополнительно сокращена на 30% или менее – в зависимости от страны постоянного проживания.
Накопительные пенсионные страховки
Для выплат из обычной накопительной пенсионной страховки (private Rentenversicherung) или накопительного страхования жизни (private Kapitallebensversicherung) место проживания застрахованного не играет роли: размер выплаты не меняется. Несколько иначе обстоит дело с пенсионными страховками, частично финансируемыми из бюджета. Наиболее известный пример такого рода – это страховка Ристера (Riester-Rente).
При постоянном проживании пенсионера за рубежом, финансовое ведомство желает вернуть выплаченные субсидии (Zulagen) и предоставленные в прошлом налоговые льготы (Steuervorteile). Первоначально это относилось ко всем зарубежным странам, но в сентябре 2009 года Европейская судебная палата признала незаконной прежнюю практику. Так что теперь пенсионеры, живущие в странах Евросоюза, получают Riester-Rente в полном размере. Остальные «зарубежные» пенсионеры по-прежнему получают Riester-Rente, сокращенную на 15%. Удержанные 15% идут на постепенное погашение «долга» перед государством до тех пор, пока некогда полученные субсидии и льготы не будут полностью возвращены казне.
Немецкие налоги
Как известно, пенсии, в принципе, подлежат обложению немецким подоходным налогом. Постоянное проживание за рубежом может изменить ситуацию лишь к худшему. «Немецкие» доходы (в том числе – пенсии) нерезидентов (то есть не живущих постоянно в Германии лиц) по-прежнему подлежат налогообложению, зато отпадает ряд налоговых льгот. Поэтому немецкий налог может возрасти! А если у страны проживания нет договора с ФРГ об избежание двойного налогообложения (сейчас такие договора заключены чуть больше, чем со ста странами), то с пенсии придется в полной мере платить еще и зарубежный налог – как резиденту той страны! Впрочем, даже наличие договора гарантирует не освобождение от зарубежного налога, а полный учет немецкого налога. Если зарубежный налог выше немецкого, разницу все равно придется уплатить…
Какие налоговые проблемы грозят за рубежом, следует узнать до переезда туда на постоянное проживание. А в отношении немецкого налога нерезидент может подать заявление с просьбой о неограниченном налогообложении в Германии (unbegrenzte Steuerpflicht). Unbegrenzte Steuerpflicht означает, с одной стороны, что немецкий налог придется платить и с зарубежных доходов (если появятся). Зато, с другой стороны, неограниченно налогообязанный нерезидент получает право на все те налоговые льготы, которые имеют жители Германии. А именно это-то и требовалось!
Правом на удовлетворение просьбы об unbegrenzte Steuerpflicht имеют нерезиденты, не менее 90% дохода которых поступает из Германии (например, в виде пенсии). Налоговые декларации (и заявления с просьбой о полном налогообложении) пенсионерам-нерезидентам следует подавать в налоговое ведомство Нойбранденбурга (Finanzamt Neubrandenburg): независимо от места прежнего проживания в Германии. На интернет-странице ведомства www.finanzamt-neubrandenburg.de есть различная полезная «налоговая» информация для нерезидентов.
Медицинское страхование
Выезд на постоянное проживание за рубеж не означает автоматического прекращения членства в немецкой госсистеме медстрахования и страхования по уходу (gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung)! Живущий за рубежом пенсионер может остаться застрахованным в ней на добровольной основе (freiwillig). На территории стран Евросоюза, Исландии, Норвегии, Лихтенштейне, Швейцарии, Турции, Тунезии и ряде стран на месте бывшей Югославии можно будет получать соответствующие услуги – на уровне, ориентирующемся на страну пребывания. Например, живя во Франции, за медуслуги придется (как и тем, кто застрахован во французской госсистеме) больше приплачивать из собственного кармана, чем живя в Германии. Что уж говорить о Турции, Тунезии или балканских странах, где вообще нет госстрахования по уходу, а уровень стандартных медуслуг несопоставим с немецким. В остальных странах, кроме вышеупомянутых, немецкая госмедстраховка вообще не действует: воспользоваться ее услугами можно будет лишь вернувшись в Германию.
Если выезжающий на проживание за рубеж пенсионер не хочет сохранить добровольное членство в gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung, следует заявить об этом больничной кассе (Krankenkasse), получить письменное подтверждение прекращения членства в связи с выездом на проживание за рубеж и направить его копию организациям, выплачивающим пенсию, чтобы они прекратили удерживать взносы.
Знание – сила!
Ограниченная по объему статья не может осветить все возможные особые случаи и «ловушки» в немецких законах и правилах, связанные с выездом пенсионера за рубеж. Тем более невозможно предусмотреть будущие изменения в законодательстве или рассказать о проблемах и особенностях, связанных с национальными законами всевозможных стран проживания. Поэтому самое важное правило: заранее получить необходимую информацию у специалистов!
В вопросе о продолжении (сокращении или не продолжении) за рубежом выплат из немецкой системы пенсионного госстрахования можно получить индивидуальную консультацию непосредственно в Deutsche Rentenversicherung Bund. Адрес ближайшего консультационного пункта (Beratungsstelle) можно найти на интернет-странице этой организации – www.deutsche-rentenversicherung.de. Есть там и специальная брошюра «Пенсия за рубежом» («Rente im Ausland») – в разделе «Сервис» («Services»).
Если вы получаете другие пенсионные выплаты (производственную пенсию предприятия, жалованье ушедшего на покой чиновника, выплаты из пенсионных страховок – обычной или субсидированной: «ристеровской» или «рюроповской»), о выезде за рубеж надо проконсультироваться в соответствующих организациях или фирмах.
По вопросам медстрахования и страхования по уходу в немецкой госсистеме можно проконсультироваться в вашей Krankenkasse.
Информацию о наличии или отсутствии соглашения о двойном налогообложении (Doppelbesteuerungsabkommen, сокращенно – DBA) в той или иной стране можно найти на странице Минфина (www.bundesfinanzministerium.de) по ключевому слову «DBA» вместе с текстом соглашения. Текст соглашений обычно труден для понимания неспециалистами, но о непонятных формулировках и невыясненных моментах можно спросить в Федеральном налоговом ведомстве (Bundeszentralamt für Steuern; интернет-страница www.bzst.de) по телефону 0228 / 4061 222 (по будням – с 7 до 18 часов) или по электронной почте (allgemein@steuerliches-info-center.de).
