Зачем работать пенсионерам?

Улучшит ли ситуацию анонсированная идея Aktivrente?

Из года в год в Германии растёт число бюргеров, которые, имея возможность выйти на пенсию и наслаждаться заслуженным отдыхом, продолжают по собственному желанию трудовую деятельность: на прежнем рабочем месте или на новом поприще в режиме полной, неполной или минимальной занятости.

Согласно статистическим данным по состоянию на конец 2023 года (более свежей статистики пока нет), число работающих пенсионеров в ФРГ перевалило за отметку 1 млн 460 тыс. человек, превысив показатель 2018-го почти на 22%. Таким образом получается, что почти каждый десятый пенсионер по возрасту (Altersrentner) по той или иной причине продолжает работать, что в эпоху острой нехватки квалифицированных и даже неквалифицированных кадров приветствуют как работодатели, так и политики.

Зачем пенсионеры работают

Разумеется, что причины трудовой деятельности по достижении пенсионного возраста разнообразны.

• Одни вынуждены прирабатывать несколько сотен евро к своей маленькой пенсии, чтобы хоть как-то сводить концы с концами и не скатиться на социальное пособие (Grundsicherung im Alter).
• Другие просто хотят улучшить своё материальное положение, поскольку привыкли к лучшей жизни, а гарантированный государством пенсионный уровень, составляющий всего 48% от среднестатистической заработной платы, обрекает их на скромное по сравнению с прежним существование.
• Третьих интересует не столько их материальный уровень и улучшение семейного бюджета, сколько возможность чувствовать себя по-прежнему востребованным и способным приносить пользу обществу.
• Четвёртые таким образом сохраняют свой социальный статус или, не имея в запасе хоть какого-нибудь хобби, боятся погрязнуть в пенсионерской скуке.
• А пятые просто не хотят терять контакты с коллегами, с которыми у них за долгие годы работы сложились приятельские отношения.

Социологи, психологи и врачи уверяют, что благодаря улучшению качества жизни, уровня медицины и образования,70-летние люди сегодня зачастую на столько же работоспособны, как 60-летние прошлых поколений, а это может способствовать более длительной и активной трудовой жизни. Разумеется, что эта тенденция варьируется в зависимости от индивидуального здоровья, профессии и социально-экономических условий.

Учитывать все нюансы

Решившись на продолжение трудовой деятельности по достижении пенсионного возраста, новоиспечённые пенсионеры должны тщательно изучить и проанализировать все юридические нюансы, налоговые поборы и вопросы социального страхования, чтобы выбрать самую правильную для себя финансовую модель под названием «Пенсия/зарплата».

Вариант первый

Человек, достигший пенсионного возраста (Altersrentner), не должен автоматически отправляться на пенсионное пособие. Если вы продолжаете трудовую деятельность и принимаете решение не получать заслуженную вами пенсию (Rentenbezug über die Regelaltersgrenze hinaus aufschieben), то вам просто не нужно обращаться в свой пенсионный фонд. Поскольку тут действует правило: пенсия в рамках государственной системы пенсионного обеспечения выплачивается только после подачи соответствующего заявления.

При этом надо понимать, что отказ от заработанной вами пенсии в итоге приведёт к её росту. А именно, за каждый месяц неполучения пенсионного пособия ваша будущая пенсия будет увеличиваться на 0,5%. Например: с 01.01.2025 вы могли бы (по возрасту) отправиться на пенсионное пособие, но решили этого не делать и планируете работать до 31.12.2025. Таким образом, за переработанные 12 месяцев вы с 1 января 2026-го, когда наконец выйдете на пенсию, получите пенсионную надбавку в размере 6% (12 месяцев х 0,5%). Если же вы переработаете ещё 6 месяцев, продержавшись до 30 июня 2026-го, то ваше пенсионное пособие возрастёт уже на 9% (18 месяцев х 0,5%). То есть при размере пенсии в 1.000 евро брутто, от которой вы отказались в текущем и намерены отказаться в первой половине следующего года, размер вашего пенсионного пособия с 1 июля 2026-го составит 1.090 евро (1.000 + 1.000 х 9%).

Вдумчивый читатель, конечно же, спросит: а насколько выгоден отказ от получения пенсии на протяжении полутора лет? Ведь размер потери составит 9.000 евро брутто, а будущая пенсия увеличится всего на 90 евро брутто в месяц. За сколько лет пенсионер сможет вернуть потерянные деньги? Ответ на этот вопрос, который я лично задал недавно сотруднику пенсионного фонда Deutsche Rentenversicherung, дать не просто, уже хотя бы потому, что при сравнении потери и выгоды надо учесть массу факторов (класс налогообложения, отчисления в социальные страховые фонды, размер налога и т.д. и т.п.). Но для грубого подсчёта достаточно противопоставить две суммы: брутто-потери и брутто-надбавки.

Если вы начнёте получать своё повышенное пенсионное пособие на полтора года позже положенного срока, то размер надбавки за каждый год составит 1.080 евро (90 евро в месяц х 12 месяцев). Стало быть, потерянные вами 9.000 евро вы «отобьёте» приблизительно через 8,5 лет, когда вам стукнет 76, то есть ровно через 10 лет после достижения пенсионного барьера по возрасту.

• День рождения г-на Щварца: 15.12.1958.
• Возможный выход на пенсию по возрасту в 66 лет (переходный период): 01.01.2025.
• Продолжение трудовой деятельности и отказ от заработанного пенсионного пособия: в период с 01.01.2025 до 30.06.2026.
• Планируемое прекращение трудовой деятельности и выход на пенсию в возрасте 67,5 лет: с 01.07.2026.
• Длительность периода возврата потерянных денег — 8,5 лет.

Переварив приведенный мной пример, чиновник Deutsche Rentenver­sicherung, лихо подмигнув левым глазом, сказал, что никакого совета он мне дать не может. Этот вопрос каждый должен решить сам. И добавил: если вы проживёте до 86 лет, то в проигрыше будет государство, а если вы, не дай бог, умрете раньше 76-ти, то в проигрыше будете вы».

Вариант второй

Вы подаете заявление на получение заработанного вами пенсионного пособия и продолжаете свою трудовую деятельность, получая не только пенсию, но и зарплату. Поскольку пенсионер по возрасту, наслаждаясь т.н. Renten­versicherungsfreiheit (освобождение от взносов), уже более не обязан делать отчисления в пенсионный фонд (как, впрочем, и в страховой фонд по безработице Arbeitslosenversicherung), он может за счёт невыплачиваемой им своей части пенсионной страховки увеличить сумму нетто-зарплаты. В то же самое время его работодатель обязан и далее отчислять в пенсионный фонд свою часть страховки, что, к сожалению, никак не влияет на размер пенсии работающего пенсионера. А вот если пенсионер откажется от Versicherungs­freiheit и далее будет отчислять собственную часть страховки, то выплачиваемые работодателем взносы в пенсионный фонд не пропадут даром, а вместе со взносами самого застрахованного приведут к увеличению его пенсионного пособия в будущем, которое будет рассчитываться по общему принципу.

Например:

• Пенсионер Вайс продолжает трудовую деятельность на прежней должности, получая 30.000 евро брутто в год. Его работодатель, как и он сам, отчисляют в пенсионный фонд по 9,3%, то есть по 2.790 евро в год или 232,50 евро в месяц каждый.
• Поскольку среднестатистическая годовая брутто-зарплата в текущем году зафиксирована на отметке 50.493 евро (именно эту сумму принимает в расчёт Deutsche Rentenversicherung), т.н. пенсионный балл (Entgeltpunkt) равен 0,594 (30.000 / 50.493).
• Актуальный пенсионный коэффициент (Rentenwert) установлен на отметке 40,79 евро.
• Стало быть, ежемесячная надбавка к пенсии для работающего пенсионера составит 23,36 евро (40,79 х 0,594).
• Однако эта надбавка начнёт выплачиваться только по истечении 12 месяцев. Например: если г-н Вайс вышел на пенсию с 01.01.2025 и намерен продержаться на работе до 31.12.2025, то вышеозначенную надбавку он начнёт получать с 01.01.2026.

Также и в этом сценарии напрашивается вопрос: а когда г-н Вайс сможет вернуть потерянные им в течение всего 2025 года 2.790 евро, которые он мог бы получить, если бы отказался от отчислений в пенсионный фонд? Как и в первом варианте, ответить на этот вопрос не просто, потому что при сравнении потери и выгоды надо учесть многие факторы. Но для грубого расчёта достаточно сравнить брутто-потери и брутто-надбавки.

• Потери за 2025-й равны 2.790 евро.
• Ежемесячная надбавка к пенсии с 01.01.2026 равна 23,36 евро, что составит 280,32 евро в год.

Возврат потери произойдёт не ранее, чем через 10 лет (2.790 / 280,32 = 9,95). То есть в зону «плюс» г-н Вайс войдёт 1 января 2037-го, когда ему уже будет 77 лет.

Вариант третий

Продолжающий работать пенсионер по возрасту получает заработанное им пенсионное пособие, а также зарплату плюс неотчисляемые им в пенсионный фонд взносы в полном объёме. Но при этом размер его пенсии остаётся неизменным и будет увеличиваться только за счёт ежегодных индексаций, зависящих от щедрости законодателя и правящего кабинета.

Очевидное — невероятное!

Сегодня самой пожилой в мире работающей пенсионеркой является Флоренс Ридней (Florence Rigney) из США, которой исполнилось 96 лет. Свою трудовую деятельность в качестве медсестры она начала в 1946-ом. Достигнув 67 лет, ушла на пенсию, но через 5 месяцев поняла, что сидеть дома ей скучно, и вернулась на работу в вашингтонскую клинику Tacoma General Hospital. 8 мая 2015-го она вместе со своими коллегами отметила своё 90-летие на рабочем месте. А когда во время праздничной церемонии губернатор Вашингтона Джей Инсли (Jay Inslee) вручил ей почётную грамоту и огласил список её заслуг, расплакалась как ребёнок.

Налогообложение работающих пенсионеров

Затронув эту тему, я хотел бы сосредоточиться на том, какие фискальные поборы взимаются с заработной платы работающего пенсионера (Besteuerung des Hinzuverdienstes von Rentnern). Тут стоит непременно отметить, что до 31.12.2019 пенсионеры могли зарабатывать не более 6.300 евро год. При превышении этой суммы пенсионный фонд сокращал размер их пенсионного пособия в зависимости от величины заработка. В период с 01.01.2020 до 31.12.2022 действовали менее драконовские ограничения. И лишь с 1 января 2023-го пенсионерам по возрасту разрешили, наконец, зарабатывать сколько угодно.

Однако, это не означает, что с них в итоге не будут взимать т.н. Einkommen­steuer (налог на доходы), если суммарный годовой доход превысит освобождаемый от налога минимум в размере 12.096 (2025) евро в год. Таким образом вырисовывается следующая картина.

С зарплаты работающего пенсионера, как и с зарплаты любого другого работающего по найму человека (Arbeitnehmer), взимаются:

• подоходный налог (Lohnsteuer) в соответствии с классом налогообложения;
• отчисления в систему государственного медицинского страхования (Krankenversicherung — 7,3% + дополнительный сбор конкретной больничной кассы);
• отчисления в фонд страхования по уходу (Pflegeversicherung: — 1,8%, для бездетных + 0,6%);
• а также по желанию взносы в государственный пенсионный фонд (Rentenversicherung — 9,3%).

В то же самое время с получаемой пенсии придётся отдать:

• отчисления в систему государственного медицинского страхования (Krankenversicherung — 7,3% + дополнительный сбор конкретной больничной кассы);
• отчисления в фонд страхования по уходу (Pflegeversicherung — 3,6%, для бездетных + 0,6%);
• а также налог, если размер пенсии превышает освобождаемый от него минимум.

Но и это ещё не всё. По окончании календарного года работающий пенсионер должен подать налоговую декларацию, чтобы финансовое ведомство могло подсчитать величину налога, который причитается государству с общей суммы дохода: пенсия плюс зарплата (Rente + Hinzuverdienst). Если подсчитанный финансовым ведомством налог будет выше уже взятого с зарплаты подоходного налога и налога с пенсионного пособия, пенсионеру придётся доплатить недостающую разницу. В противном случае Finanzamt вернёт ему часть взятого ранее налога.

Aktivrente от Фридриха Мерца

Учитывая нарастающую нехватку квалифицированных кадров в эпоху массового выхода поколения бэби-бумеров на пенсию, правящая коалиция CDU/CSU/SPD пытается заманить на рынок труда тех пенсионеров, которые могли бы, но не хотят работать, поскольку считают налоговую нагрузку несправедливой. Именно для этой публики генеральный секретарь христианских демократов CDU Карстен Линнеман (Carsten Linnemann) давно уже анонсировал идею о т.н. активной пенсии (Aktivrente), которая гарантирует необлагаемый налогом минимум в размере 2.000 евро в месяц (2.000 € monatlich steuerfrei hinzuverdienen) или 24.000 евро в год. С момента вступления Мерца на должность канцлера в прессе усиленно муссируется тема о введении в действие активной пенсии с 1 января 2026-го, что, разумеется, благотворно скажется на десятках тысяч уже работающих сегодня пенсионеров по возрасту.

Некоторые экономисты, правда, критикуют планируемую Aktivrente, считая, что налоговая льгота может пробить значительную дыру в государственном бюджете. Если же говорить о конкретных цифрах, то в настоящее время заработная плата всего 234.000 из 1.460.000 работающих пенсионеров превышает необлагаемый налогом минимум. И с этой точки зрения потери бюджета прогнозируемы.

С другой же стороны, многие сегодняшние миниджоберы пенсионного возраста могли бы, но не хотят больше работать, потому что их злят налоговые поборы. Например, мой сотрудник 70-летний Ганс Б. из Бургдорфа, который, несмотря на уговоры шефа, уже 5 лет работает в режиме Minijob, так как не хочет платить дополнительные налоги. «Я мог бы работать даже 25-30 часов в неделю, — сказал он мне недавно. — Во всяком случае, пока здоровье позволяет. Но не хочу! Мало того, что я плачу налоги с моей честно заработанной за 45 лет трудовой деятельности пенсии, так государство хочет ещё и с моей зарплаты что-то поиметь. Дудки! Пусть отменят для таких, как я, либо налоги с пенсии, либо с зарплаты».

Джоб-платформы для пенсионеров

В заключение стоит, пожалуй, заметить, что далеко не все желающие работать пенсионеры могут найти себе рабочие места. Агентство по труду и частные рекрутинговые организации, сосредоточившись на молодых, не хотят заниматься стариками, потому что не считают это направление перспективным. Но это не означает, что желающие ещё потрудиться пенсионеры, которые самостоятельно не могут найти себе подходящее рабочее место, брошены на произвол судьбы. В последнее время в интернет-пространстве начали появляться джоб-платформы, плотно занимающиеся теми, кому перевалило за 60-65 лет. Например, самая крупная в ФРГ Jobplattform Silvertalent (silvertalent.com), Jobplattform Silverjobs (silverjobs.de) или jobs-rentner.de.

Так что, ищите себя, уважаемые пенсионеры, если есть ещё порох в пороховницах.