Имейте в виду!
Конечно, в такой ситуации наиболее интересными для налогового ведомства являются фирмы с большими доходами. Такие как, например, у которых доход превышает 200.000 евро. Или у которых убыток выше 100.000 евро. Сразу встает закономерный вопрос: „Откуда у Вас средства к существованию, зачем Вы вообще занимаетесь этим бизнесом, и не скрываются ли здесь доходы по – черному?“
Обратите внимание! Вы попадаете также автоматически в поле зрения финансового ведомства если:
- товарооборот и прибыль значительно отличаются от нормативов Финансового управления (например, для Пиццерии торговая наценка должна составлять не меньше 223 %, в среднем- 285 %, максимально-376 %);
- несмотря на крупные суммы поступающей выручки, были произведены незначительные объемы работ;
- доход незначителен, других источников дохода нет и, несмотря на это, покупается шикарный автомобиль.
- получен крупный кредит от близких родственников или сделаны крупные инвестиции в предприятие.
Еще один знак того, что над Вами „сгущаются тучи“ – это получение Вами налогового уведомления с пометкой „Vorbehalt der Nachpruefung nach § 164 AO“. Срок проверки предприятия охватывает период в три отчетных года. Поэтому, финансовое учреждение выжидает это время. На протяжении этих лет Вы будете получать налоговые уведомления со ссылкой на вышеуказанный параграф. Это означает ни что иное, как сохранение для налоговых органов права на дальнейшую перепроверку этих данных. Тогда жди „непрошеных гостей“ наверняка.
Что делать, чтобы избежать проверки?
Тяжело сказать… Но уже после первого налогового уведомления с вышеуказанной пометкой, Вы должны выяснить, что именно не понравилось финансовому учреждению. При следующем отчете дайте обоснование по этому вопросу. Если Вам повезет, – и это объяснение удовлетворит налоговиков (будет сделана внутриведомственная пометка – „нечего взять“), то Ваше предприятие будет, скорее всего, вычеркнуто из плана проверок.
Были ли вознаграждены Ваши старания, – увидите Вы по следующему налоговому уведомлению, которое должно быть, в этом случае, без пометки „Vorbehalt der Nachpruefung nach § 164″.
И еще. Первый год (в котором обычно чаще всего больше ошибок от первоначального незнания) можно спасти от проверки, если Вы успеете сдать налоговый отчет за четвертый год. Это происходит вследствие того, что проверяемый промежуток времени не имеет права распространяться более чем на последние три отчетных периода. Тогда будет вместе проверен четвертый год, а не первый „ Vorbehaltsjahr“.
Если же все-таки Вы получили письмо, уведомляющее Вас о начале налоговой проверки (обычно за две недели), то постарайтесь подготовиться к ней очень тщательно.
Так, все бухгалтерские документы Вы обязаны предоставлять по первому требованию. Не забудьте также отсортировать их по годам.
Продумайте слабые места в проверяемых отчетных периодах. Обычно это:
- неучтенная, как продажа, часть авторасходов, приходящаяся на частное использование автомобиля;
- отнесенная в расходы семейного предприятия зарплата жены – предпринимателя по трудовому контракту, составленному не по всем правилам;
- включенные в бухгалтерии к возврату НДС кассовые чеки на суммы свыше 100 евро, не выписанные на имя предприятия и т.д.
Предоставьте проверяющему отдельное помещение, кофе, минеральную воду. Для его и Вашего спокойствия.
Однако:
Давайте документы не все сразу, а по годам в момент их затребования;
- Обращайте внимание на то, какие документы были скопированы. Именно по ним будут дальнейшие вопросы;
- Предупредите Ваших торговых партнеров о том, что у Вас идет проверка предприятия. Проверьте еще раз наличие всех необходимых данных для возврата Налога на добавочную стоимость (НДС) на счетах-фактурах Ваших поставщиков с крупными суммами, по которым Вы уже получили возврат НДС, nach § 14 Abs.4 UStG
- Для предотвращения того, чтобы проверяющий не увидел чего-то лишнего, четко отсортируйте частное и предпринимательское делопроизводство.
Это касается всех бумаг, банковских выписок вплоть до Е-mail и корреспонденции с друзьями или деловыми партнерами.
Особенно неприятно: С января 2001 финансовое учреждение имеет право в рамках своей проверки просматривать даже старые бухгалтерские данные на Вашем компьютере. Вы не имеете права этому препятствовать. Доброжелательно предложите ему сотрудника для помощи в получении нужной информации, который будет, однако бдительно охранять от чужого взора не подлежащую разглашению информацию.
Если Вы все-таки отказываете в содействии, то будет предпринята приблизительная оценка Ваших оборотов, дохода, налогов. Тогда не удивляйтесь: если финансовое учреждение что-то оценит, то только в интересах Фискуса. Вы видите, – выгодней будет сотрудничать с ними. Так Вы сможете, хотя бы, повлиять на результат.
И последние. Обязательно перепроверяйте налоговые уведомления финансового ведомства. Они тоже люди и им свойственно ошибаться, что и происходит довольно часто.
Успеха в Вашей нелегкой борьбе за отстаивание своих прав желает Вам
дипл. экономист, налоговый сотрудник, свободный бухгалтер юридической канцелярии Е. ХАЙНРИХ и член Союза свободных бухгалтеров и балансовых бухгалтеров Германии
Галина ЕКХАРД
