Установление размера взимаемых налогов происходит на основании налоговой декларации (Steuererklaerung) по окончании календарного года. Для этого вычисляется размер облагаемого налогом годового дохода: от суммы всех годовых доходов (заработная плата, доходы от сдачи недвижимости в аренду и т.д. и т.п.) вычитаются определенные позиции (например, расходы на страховки, на поездки к месту работы). Полученная разница и облагается налогом. Таким образом, чем больше позиций из общего годового дохода можно вычесть, тем меньшая сумма будет облагаться налогом, а значит, тем меньшую сумму налога нужно платить.
В налоговой декларации можно, к примеру, заявить следующие позиции, которые уменьшают сумму налогооблагаемого дохода:
- Стоимость расходов на Haftpflichtversicherung, Lebensversicherung, Unfallversicherung
- Средства, потраченные на поддержку проживающих за рубежом родственников. Для того чтобы Finanzamt признал эти расходы, необходимо приложить справку из страны проживания родственников о том, что они нуждаются в финансовой поддержке или справку об их доходах. Справки должны быть переведены на немецкий язык присяжным переводчиком.
- Расходы на оборудование рабочей комнаты (Arbeitszimmer). С 2006 эти расходы будут только в том случае приняты во внимание, если эта комната является центром профессиональной деятельности работника, т. е. если он работает дома.
- Расходы на ведение домашнего хозяйства и уход за детьми. С 2006 года можно будет эти расходы еще в большем объеме вычитать из налогооблагаемого дохода. Так, например частные лица смогут заявлять расходы, связанные с уходом за ребенком (Kinderbetreuungskosten) и ремонтные расходы (Handwerker-Rechnungen) в размере до 600 евро. В то же время расходы родителей на оплату частной школы ребенка (Schulgeld), начиная с 2006 года, списаны быть не могут.
- Abfindung размером до 7.200 евро. Для одноразовой выплаты работодателя по поводу увольнения работника (Abfindung) существовует не облагаемый налогом минимум (Freibetrag): Abfindung размером до 7.200 евро не подлежит налогообложению. С 01.01.2006 это правило изменяется: все Abfindung’и, выплаченные после 01.01.2006, будут включаться в налогооблагаемый доход.
- Расходы работника на дорогу к рабочему месту. За каждый километр пути к рабочему месту (считается путь только в одну сторону) работнику засчитывается 0,3 евро (т.н. Pendlerpauschale). При этом не имеет значения, каким видом транспорта работник пользуется: автомобилем, велосипедом или общественным транспортом. Расстояние от дома до места работы контролируется чиновниками при помощи Routenplanern. Обычно признается самый короткий путь. Количество заявленных рабочих дней также контролируется. При пятидневной рабочей неделе это максимально 230 дней, при шестидневной – 280. При заявлении большего количества дней необходимо обосновать это: например, работой по выходным или отказом от отпуска. Если фактические транспортные расходы превышают 4.500 евро, то требуются конкретные доказательства этих расходов (проездные билеты, счет из автомастерской с километражем Вашего автомобиля и т.п.). С 01.01.2007 можно будет списывать расходы на дорогу к рабочему месту только за отрезок пути, превышающий 20 км. Таким образом, работники, которые вынуждены каждый день проделывать путь к работе длиною в 20 км, не смогут больше списывать свои расходы на дорогу. Тот, кто проделывает путь к работе длиною, например, в 50 км, может заявлять в будущем только 30 км. При 230 рабочих днях в году этот работник может заявлять в настоящее время свои расходы на дорогу в размере 3.450 евро, с 2007 года – только 2.070 евро. В качестве компенсации за ограничение возможности списывать дорожные расходы планируется с 2007 года увеличить т.н.Werbungskostenpauschalbetrag с 920 евро до 1.100 евро.
При заполнении налоговой декларации 2005 запланированные изменения еще не действуют. Все, что уже нельзя будет вычитать из налогооблагаемого дохода в 2006 или в 2007 году, можно еще декларировать в Steuererklaerung 2005.
Планы большой коалиции ведут к значительному ограничению возможности уменьшить облагаемый налогом доход. Т. е., из общих поступлений работнику бóльшая сумма должна будет подлежать налогообложению, что, в свою очередь, может привести к более низким фактическим доходам работника. Кроме того, запланированное с 2007 повышение налога на добавленную стоимость с 16 % до 19 % практически означает подорожание большинства товаров.
Расстаться придется с и т.н. Eigenheimzulage. Пока что есть возможность для лиц, чьи доходы не превышают определенные границы, в течение 8 лет получать от государства денежное пособие на приобретение собственного жилища. Для покупки или строительства собственного жилья государство выплачивает 1250 евро в год. К этому добавляется 800 евро на каждого ребенка. Так, например, семья с двумя детьми может получить в течение 8 лет 22.800 евро. После 01.01.2006 получать государственную поддержку будут только те, кто до 31.12.2005 заключил нотариальный договор о покупке дома или квартиры, или поставил Bauantrag. Обратить внимание следует на то, что если жилье было приобретено в одном году, а переезд произошел в следующем году, то поддержка выплачивается только семь лет. Поэтому, чтобы не терять один год государственной поддержки, нужно переехать в новое жилье еще в этом году. Мы рекомендуем незамедлительно после переезда зарегистрироваться в Einwohnermeldeamt. Тогда Вы сможете доказать Finanzamt`у время Вашего переезда.
