Прежде всего, надо объективно и беспристрастно проанализировать систему налогообложения Германии, вооружившись не голословными предвыборными тезисами, а реальными статистическими данными, которые могут пролить свет на истинное положение вещей.
В последние годы чиновники всех уровней власти постоянно жалуются на сокращение финансовых поступлений в федеральные, земельные и муниципальные кассы, подталкивая таким образом политиков к тому, что повышение налогов неизбежно. Однако официальные данные Федерального министерства финансов категорически опровергают эти жалобы. Начиная с 1950-го года, общий объем налогов в Германии неуклонно растет. Незначительный спад в пределах 4%, имевший место в 2001 году, который Германия пережила в результате всемирного кризиса так называемой New Economy, уже остался в прошлом. Сегодня ситуация стабилизировалась, и снова наметилась тенденция к росту. И даже с учетом недавнего кратковременного сокращения роста налоговых поступлений ежегодный прирост доходов государственной казны в течение последних 50-ти лет неизменно колебался в пределах от 7 до 8% (см. диаграмму N1 «Рост поступлений в государственную казну»).
Диаграмма N1
Рост поступлений в государственную казну в млрд. евро
(с 1990 г. для всей Германии)
Quelle: Finanzministerium
На основании этого можно сделать следующий вывод: федеральные, земельные и муниципальные кассы пусты не потому, что сократились налоговые поступления, а потому, что значительно выросли расходы, целесообразность которых далеко не всегда согласуется с интересами налогоплательщиков. Бережливость на государственном уровне давно уже вышла из моды, и независимо от того, какую политическую силу представляет то или иное правительство, оно, несмотря на порой отчаянное сопротивление министерства финансов, продолжает раздавать деньги направо и налево в виде неоправданных налоговых льгот, государственных дотаций давно уже нерентабельным отраслям экономики и гуманитарной помощи сомнительным политическим режимам в странах Африки и Ближнего Востока. И если миллиардам евро, ежегодно выделяемым на выплату социальных пособий или новые, пока еще очень дорогостоящие направления энергетики, можно найти хоть какое-то оправдание, – нельзя же, в самом деле, позволить людям голодать или нищенствовать, а немецкому государству до конца своих дней зависеть от арабской нефти, – то субсидии, выделяемые берлинским кабинетом южнокорейским судостроительным предприятиям и некоторым голливудским проектам, иначе как абсурдными назвать нельзя. Недавно еженедельник Spiegel тонко подметил, что Германия сегодня «страдает не от недостатка налоговых поступлений, а от их чрезмерного разбазаривания», которое перешло разумные пределы.
Параллельно хотелось бы также заострить внимание на том, что жалобы представителей местных органов власти почему-то гораздо чаще попадают в средства массовой информации, чем аналогичные высказывания федеральных чиновников. Но это, в свою очередь, говорит лишь о неравномерном перераспределении налогов между государственными кассами различных уровней. Ведь те средства, которые недополучают муниципалитеты, просто-напросто уходят в Берлин.
Диаграмма 2.
Объем налоговых поступлений по отношению к валовому продукту в 2002 г. Steuerquoten (сиреневый цвет)
 
  Quelle: Fischer Weltalmanach 2004 und foes-ev.de downloads-Memo2004.pdf
Следующая сентенция, постоянно смакуемая предпринимателями и некоторыми находящимися под их влиянием политиками, это утверждение о том, что немецкая экономика и граждане страдают от самого тяжелого в Европе налогового бремени.
Стало быть, только его незамедлительное и поступательное сокращение может дать долгожданный импульс к экономичесокму подъему. Но и в этом случае официальные статистические данные полностью опровергают вышесказанное. В Дании и Швеции, например, налоговое бремя гораздо тяжелее немецкого, но при этом уровень безработицы в этих странах намного ниже, а темпы экономического роста намного выше. И вообще, как видно из диаграммы N2, объем налоговых поступлений по отношению к валовому продукту в Германии чуть ли не самый низкий в Евросоюзе. Поэтому дальнейшее снижение налогов никак не сможет улучшить ситуацию. Идя по этому пути, можно лишь совсем подорвать и так дышащую на ладан социальную систему Федеративной республики. Беда ведь не в том, что предприятия и частные лица безмерно страдают от налоговых поборов, а в том, что налоги эти взимаются и перераспределяются совершенно несправедливо. Чтобы подтвердить этот тезис, достаточно привести следующий пример.
В течение многих лет правительство Германии щедро дотировало строительство собственных жилых домов при помощи налоговой льготы под названием Eigenheimzulage, в результате чего значительное число жителей крупных и средних населенных пунктов смогли переселиться в пригороды. В то же самое время рабочие места, как правило, остались в городах, и живущие теперь в предместьях бывшие городские жители вынуждены ежедневно преодолевать десятки километров на пути от дома до места работы, наслаждаясь при этом еще одной налоговой льготой под названием Pendelpauschale. Таким образом получилось, что тех, кто построил себе коттеджи, государство облагодетельствовало двумя налоговыми подарками (Eigenheimzulage и Pendelpauschale) в несколько десятков тысяч евро за счет тех, кто не стал обзаводиться собственным жильем.
Само собой разумеется, что подобные перекосы в системе налогообложения вызывают все большее и большее недовольство у простых бюргеров. Злоупотребления налоговыми льготами и уклонение от налогов стали нормой жизни. Вписать в налоговую декларацию несколько лишних километров от дома до работы, чтобы оправдать налоговую поблажку на оплату второй квартиры, или «провести» празднование своего дня рождения как служебную встречу деловых партнеров, стало таким же нормальным явлением, как и ежегодное переиздание очень популярной в народе книги Франца Конца (Franz Konz) под названием «1000 легальных способов «надуть» Finanzamt», которое вызывает либо живой интерес, либо довольную усмешку, – проучим мол государство по заслугам. А все это вместе взятое постепенно подготовило благодатную почву для стремительного развития теневой экономики, ежегодный оборот которой по самым скромным подсчетам составляет около 350 миллиардов евро, в результате чего государственные кассы недополучают десятки миллиардов в виде налогов.
Проанализировав вышеказанное, можно выстроить следующую логическую цепочку:
налоговые льготы провоцируют перекосы в системе перераспределения налогов è несправедливые перекосы подталкивают к злоупотреблениям è постоянные злоупотребления подпитывают теневую экономику è теневая экономика подрывает экономические устои государства, в том числе и его налоговую систему è подрыв налоговой системы подталкивает политиков к непопулярным и спорным изменениям законов è спорные изменения законодательных параграфов приводят к еще большим перекосам, злят предпринимателей и простых граждан, многие из которых вступают в судебные тяжбы с государством, что врядли способствует доверительному климату между налогоплательщиками и властью.
Неумолимая статистика утверждает, что ежегодно в Германии проводится более 80.000 судебных разбирательств, связанных с налогообложением. В том числе 3.500 рассматриваются высшей судебной инстанцией страны – Федеральным финансовым судом в Мюнхене (Bundesfinanzhof). Его президент Вольфганг Шпиндлер (Wolfgang Spindler) недавно заметил, что «в рамках долгожданной реформы системы налогообложения можно аннулировать или изменить хотя бы те спорные параграфы налогового законодательства, которые из года в год рассматриваются в судах».
Однако, незначительная просека в немецких налоговых джунглях уже никак не может повлиять на ситуацию. Система налогообложения Германии нуждается в тотальном пересмотре, что, слава богу, осознали сегодня все политические партии, задекларировав это в своих предвыборных программах.
Социал-демократическая партия SPD намерена:
§ сохранить прежний принцип налогообложения граждан, согласно которому большие доходы обкладываются большими налогами, а именно: с годового дохода более 7.664 евро государство, как и сейчас, будет взимать 15% подоходного налога, с 12.740 евро – 24%, с 52.151 евро – 42%; для полноценной семьи с 2-мя детьми это означает полное освобождение от налогового бремени при годовом доходе до 37.546 евро (включая Kindergeld);
§ на годовой доход, превышающий 250.000 (для супругов 500.000) евро, ввести дополнительный 3%-ый налог («налог на миллионеров»);
§ предприятия в будущем облагать налогами независимо от их юридического статуса;
§ сократить государственные дотации нерентабельным отраслям экономики;
§ аннулировать некоторые налоговые привилегии.
Надо заметить, что социал-демократы в любом случае хотят сохранить нынешний уровень налоговых поступлений в казну.
Христианско-демократический и христианско-социальный союзы CDU/CSU намерены:
§ еще больше, чем SPD либерализировать налогообложение граждан, а именно: с годового дохода более 8.001 евро взимать 12% подоходного налога, с 52.151 евро – 39%; при годовых доходах от 8.001 до 52.150 евро установить равномерно нарастающий подоходный налог; малоимущим семьям подобная схема налогообложения подарит несколько сот евро в год (мать-одиночка с годовым доходом 20.000 евро, например, будет согласно предварительным расчетам Института немецкой экономики IW отдавать финансовому ведомству на 597 евро меньше, чем сегодня);
§ отменить налоговые льготы на работу в ночные смены, выходные и праздничные дни (Nacht- und Sonntagszuschlaege), а также вычеркнуть из налоговой декларации поблажки, связанные с траснпортными расходами на поездки от места жительства до места работы (Pendelpauschale);
§ повысить налог на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer) до 18% уже в следующем году;
§ понизить ставку страхового взноса на случай безработицы (Arbeitslosenversicherung) с сегодняшних 6,5 до 4,5%, «разгрузив» одновременно и работодателей, и работающих по найму.
Приглашенный в теневой кабинет Ангелы Меркель (CDU) бывший член Федерального Конституционного суда Пауль Кирххоф (Paul Kirchhof) предлагает самую радикальную реформу системы налогообложения, а именно:
§ поднять необлагаемый налогом годовой доход (в том числе в пересчете на каждого члена семьи, включая новорожденных) до 8.000 евро, а начиная с 20.001 евро установить единый налог в размере 25%; и кроме того, ввести на каждого работающего дополнительную необлагаемую налогом сумму в размере 2.000 евро (так называемый Vereinfachungsfreibetrag); для полноценной семьи с 3-я детьми это означает полное освобождение от налогового бремени при годовом доходе до 44.000 евро (8.000 x 5 членов семьи + 2.000 x 2 работающих = 44.000);
§ отменить все налоговые льготы для частных лиц, в том числе на работу в ночные смены, выходные и праздничные дни, а также транспортные расходы на поездки от места жительства до места работы.
Предложения Кирххофа, однако, приведут к сокращению ежегодных налоговых поступлений на 42 миллиарда евро, которые можно возместить только за счет новых кредитов.
Свободная демократическая партия FDP предлагает:
§ ввести так называемую 3-х ступенчатую систему налогообложения граждан: с 7.701 до 15.000 евро взимать 15%, с 15.001 до 40.000 евро – 25%, с 40.001 евро – 35% в виде подоходного налога;
§ вычеркнуть налоговые льготы Nacht- und Sonntagszuschlaege и Pendelpauschale;
§ аннулировать самый невыгодный сегодня 5-ый класс налогообложения (Steuerklasse V);
§ отменить промысловый налог с предприятий (Gewerbesteuer).
Предлагаемые либералами изменения налоговой системы, так же как и предложения Кирххофа, подразумевают образование значительной дыры в государственном бюджете (по прогнозам экспертов от 15 до 20 миллиардов евро). Но каким образом ее удастся залатать, FDP пока что не сказала.
Партия зеленых (Buendnis Gruene) считает необходимым:
§ сниженную до 42% с 1-го января максимальную ставку подоходного налога поднять до 45%;
§ ввести так называемый «налог на миллионеров» (см. SPD);
§ в соответствии с американским образцом обложить налогом доходы немецких граждан, проживающих за рубежом;
§ ввести налог на приобретение предметов роскоши.
И наконец, Левая партия Лафонтена-Гизи (Die Linkspartei) требует глобальное перераспределение налогов сверху вниз, что подразумевает:
§ повышение максимальной ставки подоходного налога до 50% (для годового дохода выше 60.000 евро);
§ введение налога на крупные состояния (свыше 300.000 евро);
§ повышение налога на передачу наследства;
§ возврат к отмененному министром финансов Гансом Айхелем налогу на доход от продажи недвижимости или самой фирмы (Veraeusserungsgewinn);
§ учет дивидендов от биржевых спекуляций при расчете общегодового дохода частных лиц.
Каким образом немецкий политический истеблишмент попытается упростить систему налогообложения зависит прежде всего от того, какие партии и на каких условиях смогут создать работоспособную правящую коалицию. Нам же, простым жителям Германии, остается лишь терпеливо ждать, уповая на здравый смысл государственных мужей.
 
Werbung

RELATED ARTICLESMORE FROM AUTHOR